老师，请问一下。本月职工应发工资是1万元，扣请假工资0.2万元，扣社保0.2万元，实发0.6万元。计提工资是按照1万元计提，然后将扣请假工资0.2万元计入营业外收入吗？

百花 ~ 追问

2024-10-22 11:42

不考虑其他，本月计提时，借：管理费用-工资  1万元   贷：应付职工薪酬 1万元。   
下月发本月工资时，借：应付职工薪酬 1万元   贷：银行存款0.6万元   其他应收款-社保 0.2万元  管理费用-工资 0.2万元。这样可以吗？

小智老师 解答

2024-10-22 11:45

这样处理基本正确。计提时记录负债，发放时结算实际支付及各项扣除。但请注意，具体科目使用需符合公司内控及审计要求，确保账务处理合规。请假扣款如按公司规定应计入损益，则可调整相关科目。

百花 ~ 追问

2024-10-22 12:42

谢谢老师指导。再咨讯一下老师。新进人员外出业务培训费用是计入管理费用-培训费吗？

小智老师 解答

2024-10-22 12:44

是的，新进人员外出业务培训费用一般计入管理费用下的培训费。这反映了公司为员工培训所发生的支出。请根据公司具体会计政策和科目设置确认。

百花 ~ 追问

2024-10-22 12:54

售后客服人员工资是计入销售费用-工资吗？

小智老师 解答

2024-10-22 12:56

是的，售后客服人员的工资一般计入销售费用下的工资。这反映了售后服务活动的成本。请根据公司的具体会计政策确认。

百花 ~ 追问

2024-10-22 13:03

公司只有项目部，项目施工档案管理销售等都是项目部工作人员负责。没有设置市场营销部门明确人员对外销售，那项目部的人员工资可以做管理费用吗？

小智老师 解答

2024-10-22 13:05

项目部的人员工资通常与具体项目相关，一般计入相应的项目成本。但如果这些人员的工作内容主要支持整体管理和运营而非具体项目，且公司未设置市场营销部门，则可以考虑计入管理费用。请根据实际情况和公司会计政策确认。

百花 ~ 追问

2024-10-22 13:24

员工本月辞职，只上了15天班，月工资是3000元，日工资是138元，15天班共得2070元，这种工资计提数应该是3000元还是2070元？

小智老师 解答

2024-10-22 13:28

计提工资时应按员工当月实际工作应得工资计提，即计提数为2070元。这是基于权责发生制原则，反映当月实际应承担的工资费用。

百花 ~ 追问

2024-10-22 13:39

那扣工资那种也是把扣的工资除去之后计提本月实际应该得到的工资。例如：本月只上了15天班，月工资是3000元，7天没有上班扣除工资966元，本月应该得工资2034元。那就应该是按照2034元计提工资是吧？

小智老师 解答

2024-10-22 13:41

是的，计提工资时应按本月实际应得工资计提，即2034元。扣除的部分也应反映在当月的实际工资中。这样能准确反映当月的工资费用。

百花 ~ 追问

2024-10-22 13:56

之前多计提的应付职工薪酬是红冲还是反方向账务处理

小智老师 解答

2024-10-22 13:58

之前多计提的应付职工薪酬，可以通过反方向账务处理来冲减多计提的部分。例如，如果之前多计提了，现在要调回，可以在贷方冲减多提的金额。这样能准确反映实际应支付的工资。

百花 ~ 追问

2024-10-22 14:13

谢谢老师耐心指导

小智老师 解答

2024-10-22 14:16

不客气，有其他问题欢迎继续提问。祝工作顺利！