老师您好，工厂房租费、折旧费，我们是试生产，半成品，能把房租费、折旧费放在管理费用吗？

香香 追问

2024-10-21 10:06

老师您好，是这样的当时认为半成品能生产出成品，所以现在拿了一些半成品来做研发，所以折旧房租我认为应该转到管理费用里？老师能帮写一下分录吗？

小智老师 解答

2024-10-21 10:10

当然可以。假设你决定将房租费和折旧费从制造费用调整到管理费用，分录如下：

借：管理费用 - 房租费  
贷：累计折旧（针对折旧费）  
贷：银行存款/应付账款（针对房租费）

这样处理后，这些费用就会反映在管理费用科目下。

香香 追问

2024-10-21 10:15

老师不对吧，当时我是结转到制造费用了，我要是按你的分录不太对，我当时结转是借生产成本贷制造费用。

小智老师 解答

2024-10-21 10:19

明白了。既然之前已经结转到制造费用，现在要调整到管理费用，需要做冲销和重新记账的分录。

首先冲销原来的制造费用：
借：制造费用 - 房租费  
贷：生产成本  

然后记入管理费用：
借：管理费用 - 房租费  
贷：累计折旧（针对折旧费）  
贷：银行存款/应付账款（针对房租费）  

这样处理会更准确。

香香 追问

2024-10-21 10:49

好的谢谢老师。

小智老师 解答

2024-10-21 10:51

不客气，有问题随时问。祝工作顺利！

香香 追问

2024-10-21 11:00

老师再问一下您，那我在备注怎么说明一下呢？

小智老师 解答

2024-10-21 11:03

可以在凭证摘要或备注栏写明：“将试生产阶段的房租费和折旧费由制造费用调整至管理费用”。这样方便日后查阅。

香香 追问

2024-10-21 11:05

老师那半成品转到研发费用里如何写分录？

小智老师 解答

2024-10-21 11:07

好的，将半成品用于研发时，可以做如下分录：

借：研发支出  
贷：原材料 - 半成品  

这样就将半成品的成本转入了研发支出。

香香 追问

2024-10-21 11:08

老师是这样的，半成品我们没有入库，一直在制造费用里？

小智老师 解答

2024-10-21 11:12

明白了。如果半成品一直在制造费用里，你可以将这部分半成品用于研发时，做如下分录：

借：研发支出  
贷：制造费用  

这样处理即可。

香香 追问

2024-10-21 11:24

谢谢老师，老师半成品，是不是要入库，我们之前都没有入库，因为产品没有生产好。假如半成本品是不是要有入库，这个分录怎么写，老师我们试一种产品，如果把所有的折旧、房租、工资放在研发里是不是不合适。

小智老师 解答

2024-10-21 11:26

如果半成品一直未入库，而是在生产过程中直接用于研发，可以按如下分录处理：

借：研发支出  
贷：生产成本  

至于折旧、房租和工资，如果主要用于研发活动，可以计入研发支出。如果不合适，可以根据实际情况调整到其他合适的科目，比如制造费用。具体要看这些费用是否直接与研发活动相关。

香香 追问

2024-10-21 11:33

老师您好，比如设备只有一台用于研发，其他折旧都放在研发不合理是吗？老师能麻烦帮我写一下半成品入库的分录，要必要入库吗？

小智老师 解答

2024-10-21 11:37

如果设备只有一台用于研发，其他折旧费用还是放在制造费用或管理费用更合适。

关于半成品入库的问题，如果半成品一直没有入库，而是直接用于研发，通常不需要专门做入库分录。但如果你确实需要入库后再领用，可以这样做：

借：库存商品 - 半成品  
贷：生产成本  

领用时：

借：生产成本（或研发支出）  
贷：库存商品 - 半成品  

希望这能帮助到你。如果有更多细节，请告知。

香香 追问

2024-10-21 11:42

老师您好比如工资，如果只有两个人的工资，能直接放在研发费用里吗？

小智老师 解答

2024-10-21 11:46

如果只有两个人的工资是专门用于研发活动，可以直接计入研发费用。分录如下：

借：研发支出  
贷：应付职工薪酬  

这样处理是合理的，前提是这两人工资确实是专门用于研发工作的。

香香 追问

2024-10-21 12:01

老师不用是专门用于研发直接在直接人工转到管理费用？

小智老师 解答

2024-10-21 12:04

如果这两人工资平时记录在直接人工科目中，并且他们的工作既涉及生产也涉及研发，你可以根据实际工时比例分摊工资费用。但如果你想直接将这部分工资转入管理费用，可以这样做：

借：管理费用  
贷：应付职工薪酬  

这样处理也是可以的，关键是确保符合公司的会计政策和实际情况。