老师，九月计提安装工工资应付职工薪酬15000元，但10月实际支付时只支付了12000元，因为有3000元因为材料超标归安装工承担，所以少发了3000元，请问应怎么写分录？

小智老师

职称：初级会计师,中级会计师

2024-10-19 16:34

9月计提工资：
借：相关成本费用 15000
贷：应付职工薪酬 15000

10月实际支付：
借：应付职工薪酬 12000
贷：银行存款 12000

同时，处理扣款：
借：应付职工薪酬 3000
贷：其他应收款（或相关科目） 3000

一笑而过追问

2024-10-19 16:38

老师，就是处理扣款这3000元的贷方不知道用什么科目合适因为这3000元归工人自己承担不存在还要收回来，用其他应收款科目是不对的

小智老师解答

2024-10-19 16:41

明白，可以直接这样处理：

借：应付职工薪酬 3000
贷：管理费用（或其他类似反映损失的科目） 3000

这样处理反映了这部分工资因材料超标由公司承担的部分变成了公司的一个损失。

一笑而过追问

2024-10-19 16:41

我知道了直接冲销对应的相关成本费用科目金额

小智老师解答

2024-10-19 16:43

好的，那你可以这样做：

借：应付职工薪酬 3000
贷：相关成本费用 3000

这样直接冲销相关成本费用，更符合实际情况。

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