工会经费 职工福利费 职工教育经费是在管理费用里核算还是在应付职工薪酬里核算？

相伴一生 追问

2018-05-22 10:49

这些费用需要正式发票吗？

张艳老师 解答

2018-05-22 10:49

需要有发票的

张艳老师 解答

2018-05-22 10:51

企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 
第一种处理:先计提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目会存在贷方余额，具体会计分录: 
计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 
借:管理费用--职工教育经费 
销售费用--职工教育经费 
生产成本(制造费用)--职工教育经费 
研发支出--职工教育经费 
贷:应付职工薪酬--职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 
备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。 
支出时(比如财务人员参加财税培训) 
借:应付职工薪酬-职工教育经费 
应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 
贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等 
第二种处理:\"支出\"时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目不存在余额，具体会计分录: 
支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录 
借:管理费用--职工教育经费 
销售费用--职工教育经费 
生产成本(制造费用)--职工教育经费 
研发支出--职工教育经费 
贷:应付职工薪酬--职工教育经费(支出多少计提多少) 
借:应付职工薪酬-职工教育经费 
应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 
贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

相伴一生 追问

2018-05-22 10:51

发放的时候  借：应付职工薪酬~福利等<br>贷：现金或银行   对吗？

相伴一生 追问

2018-05-22 10:54

谢谢老师！