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周仙笙

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2018-05-22 15:40

企业隶属关系一般指企业的行政隶属关系。指企业隶属于哪一级行政管理单位领导。关系代码按国家标准《单位隶属关系代码》（GB12404-97）填写。
隶属关系
1、中央：包括全国人大常委会、中共中央、国务院直属机构和办事机构、各部委及直属机构等。
2、省：包括自治区、直辖市直属的行政管理单位。
3、地区：包括自治州、盟、省辖市和直辖市辖区直属行政管理单位。
4、县：包括地、州、盟辖市、省辖市辖区、自治县、自治旗、县级市直属的行政管理单位。
5、街道：指经国务院批准设置的建制市的市区街道办事处等机构管理的单位。
6、镇：指经省、自治区、直辖市人民政府批准设置的建制镇政府所管辖的行政管理机构单位。
7、乡：指乡一级人民政府及直属行政管理单位。
企业行政隶属关系代码按国家标准《单位隶属关系代码》（GB12404-97）填写。具体规定如下：
中央：10；省：20；市、地区：40；县：50；街道、镇、乡：60；街道：61；镇：62；乡：63；居民、村民委员会：70；居民委员会：71；村民委员会：72；其他：90。

周仙笙 解答

2018-05-22 15:41

民营企业不同于国有企业存在隶属关系。但是民营企业存在行业管理的归属。如民营燃气供应企业通常归政府燃气管理部门归口管理。也有民营企业加入行业协会由行业指导松散管理。

周仙笙 解答

2018-05-22 15:41

所以这块应该可以不用填写

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您好！确认递延所得税资产或者负债，要以未来能转回的金额为准，假如当年确认可抵扣暂时性差异为1000万元，本应当确认递延所得税资产250万元，但如果未来可转回的金额只有125万元，那么就只能确认125万元，那为什么会出现这种情况呢？有两种原因，比如未来应纳税所得额只有500万元，税率25%，那么只能转125万元，还有一种原因，未来虽然应纳税所得额有1000万元，但税率变成12.5%，那么本年也只能确认125，就本题而言，从之前填写的那张表可以看出，2013年确认的可抵扣暂时性差异800万元，有400万元在2016年转回，剩下400万元在2017年转回，由于题目告诉您了三免三减半，2014-2016这三年适用税率12.5%，2017年适用税率恢复到25%，所以才有了2013年确认的递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
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