虚买发票，没有业务发生，被税务局查到了，票没收了，还要补税，怎么做分录？

2333333 追问

2018-05-21 16:56

虚买发票，没有业务发生，发票已经抵扣，被税务局查到了，票没收了，要求进项转出补税，怎么做分录？

江老师 解答

2018-05-21 17:00

一、借：应交税费——应交增值税（税务检查调整） 
贷：应交税费——未交增值税 
二、借：应交税费——未交增值税 
借：营业外支出——罚款支出 
贷：银行存款 
三、借：以前年度损益调整 
贷：应交税费——应交增值税（税务检查调整） 
四、借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整

2333333 追问

2018-05-21 17:17

为什么上面交税的分录要有个营业外支出？ 
交多少税，就从银行付多少，营业外支出是？

江老师 解答

2018-05-21 17:17

营业外支出，是你们需在交的滞纳金，按天万分之五计算的

2333333 追问

2018-05-21 17:22

那如果不是跨年的，进项税额转出，怎么做分录吗？

江老师 解答

2018-05-21 17:30

这个计入公司的营业外支出，这个属于营业外支出，以前年度损益调整全部改成营业外支出，结转到本年利润中去