我家前两天被税务局告知有两张2016年进项发票失控，要求补税，我现在已经补完税了，并交了滞纳金，现在不会做分录。请您指教！

王雁鸣老师 解答

2018-07-31 20:46

您好，补税时，借：应交税费-未交增值税，营业外支出-滞纳金，贷：现金或者银行存款。计提时，借；主营业成本，或者以前年度损益调整，贷：应交税费-应交增值税-进项转出。

蕾蕾 追问

2018-07-31 20:50

直接进到利润分配-未分配利润里行吗？

王雁鸣老师 解答

2018-07-31 20:52

您好，可以的，但是不规范。

蕾蕾 追问

2018-07-31 21:12

他们说小企业会计准则里没有以前年度损益调整科目，我现在就有点蒙，不知道计到以前年度损益调整里对不对。

王雁鸣老师 解答

2018-07-31 21:13

您好，小企业会计准则，没有以前年度损益调整，所以记入以前年度损益调整就不对的，记入今年的成本费用中就可以了。