小规模建筑劳务公司，开劳务费专票给甲方代发工资，开票时怎么做会计分录？后续收到甲方代付银行回单时怎么做会计分录呢？甲方发放的工资本月需做计提的会计分录吗？

小???? 追问

2024-10-14 11:40

请问老师甲方代付工资了，从劳务款里扣的，我怎么做会计分录呢

小菲老师 解答

2024-10-14 11:42

同学，你好

借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费




借：工程施工-劳务费
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：应收账款

小???? 追问

2024-10-14 11:43

好的老师，请问甲方代付职工薪酬了，我们这边申报个税，就是相当于我们的成本，可以扣减企业所得税对吗？

小菲老师 解答

2024-10-14 11:43

同学，你好
嗯嗯，是的

小???? 追问

2024-10-14 11:48

老师，我填制了刚说的主营业务收入凭证后，怎么冲减成本呢？这个款发放工资了，不是相应抵扣了吗,但是在利润表中体现不出来，利润不应该是负数吗

小菲老师 解答

2024-10-14 11:49

同学，你好

怎么冲减成本呢？
先做到工程施工-劳务费，之后按照完工比例，结转到主营业务成本