你好，代垫的运费做借：应收账款-客户，贷：银行存款，那开票时又做借：应收账款-客户，贷：主营业务收入，那这个客户的应收账款借方不就多了吗？怎么平呢？

朴老师

职称：会计师

2024-10-19 04:12

这种情况确实会导致客户的应收账款借方金额看起来增多，但实际上可以通过以下方式进行平账：
当收到客户支付的款项时，做如下分录：
借：银行存款
贷：应收账款 - 客户
这样，随着客户支付款项，应收账款会逐渐减少并最终平账。
另外，如果代垫运费在合同中有明确约定由客户承担，并且在开票时将运费包含在主营业务收入中不太恰当。更好的做法可能是在发票上分别列示主营业务收入和代垫运费金额，同时在账务处理上，代垫运费可以通过 “其他应收款” 科目核算，即代垫时：
借：其他应收款 - 代垫运费
贷：银行存款
开票时，只将主营业务收入计入 “应收账款”：
借：应收账款 - 客户
贷：主营业务收入
当客户还款时，分别冲减 “应收账款” 和 “其他应收款”：
借：银行存款
贷：应收账款 - 客户
其他应收款 - 代垫运费

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