老师我16年报汇算的时候，四季度预交的所得税没有预提，我是在17年1月份直接做的所得税费用，在17年做汇算的时候应该怎么报

独爱天使 追问

2018-05-19 19:52

但是我16年所得税汇算的时候这个所得税已经报了，只是帐务上没做，现在才发现，不知道要怎么处理

江老师 解答

2018-05-19 20:31

这个当时存在现金或银行存款对不上的情况

独爱天使 追问

2018-05-19 20:44

我是预交16年四季度所得税，我没在16年12月预提所得税费用，而是在17年1月交所得税时候直接做所得税费用，这样16年财务报表上就没有这个所得税费用，16年所得税汇算清缴报表上我是填了16年四季度预交的所得税，这样财务报表跟所得税汇算会有差异

江老师 解答

2018-05-19 22:16

企业所得税汇算清缴时有差异很正常，这个是会计与税法的差异，有时间性差异与永久性差异

独爱天使 追问

2018-05-19 22:23

好的，那就是没问题，那我现在汇算清缴补交上年的所得税，是在现在5月直接做所得税费用，还是要在17年12月预提？

江老师 解答

2018-05-20 10:20

直接做2018年的企业所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
同时结转
借：本年利润
贷：所得税费用

独爱天使 追问

2018-05-20 10:21

可以做成以前年度损益调整吗？

江老师 解答

2018-05-20 10:23

为什么要做成以前年度损益调整呢，这样做可以少交企业所得税的

独爱天使 追问

2018-05-20 10:27

对啊，我都忘记这回事了，那就是我四季度没有计提的我可以做以前年度损益调整，因为那个在16交所得税时已经扣减过了，补交的还没扣减过就直接做当年的所得税费用

江老师 解答

2018-05-20 10:30

直接进行当年所得税汇算清缴时列支就可以了

独爱天使 追问

2018-05-20 10:31

好的，谢谢老师

江老师 解答

2018-05-20 10:32

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