现金流量表最终的余额是等于资产负债表货币期末余额+现金等价物（清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等，但是我们公司没有这些现金等价物），是不是要等于负债表的货币资金，但是表填完后，期末现金余额比资产债表的货币资金金额大是怎么回事呢？

Mandy 追问

2018-05-18 14:49

我现在算出来是大小呢

辜老师 解答

2018-05-18 14:51

看是不是有的现金支出没有填列到现金流项目里面去

Mandy 追问

2018-05-18 15:03

有的现金支出是记到其他应收款那里来的

Mandy 追问

2018-05-18 15:04

你看这样子做对吗？ 
1.销售商品及劳务收到的现金：营业收入（利润表）+销项税—应收帐款（负债表）+预收帐款（负债表） 
2.收到其他与经营活动有关现金：其他应付款（负债表） 
3.购买商品及劳务收到现金：营业成本（利润表）+进项税+存货（负债表）—应付帐款（负债表）+预付帐款（负债表） 
4.支付其他与经营活动有关现金：其他应收款（负债表）+办公费、差旅费、电费等+财务费 
5.支付职工薪酬现金：职工薪酬+福利费+社保公积金 
6.支付各税费：应交增值税（未交增值税）+税金及附加 
7.吸收投资者投资收到现金：实收资本（负债表）

辜老师 解答

2018-05-18 15:08

资产负债表的这些项目的变动都是发生额，假设销售商品，销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数）

Mandy 追问

2018-05-18 15:23

是这样算的 ，但是最终现金流量表的期末余额变大了

辜老师 解答

2018-05-18 15:35

差额有多大，如果不大，可以倒挤到支付其他经营活动里面，这个期间费用里面所有的付现的都在里面统计的，公式也可能包括不全

Mandy 追问

2018-05-18 15:38

差好几万块钱，最终余额小于货币资金也是可以的是吧

辜老师 解答

2018-05-18 15:42

小于货币资金的话要有合理理由的，除非有受限资金，要不然两者是一致的

Mandy 追问

2018-05-18 16:03

好的  谢谢老师