老师，年报的资产负债表是不是用第四季度的资产负债表填写就行，年报的现金流量表取哪个区间的数据

岁月静好 追问

2026-01-16 15:10

老师，企业所得税季初和季末从业人数和资产总额怎么计算，季度平均值怎么计算

岁月静好 追问

2026-01-16 15:11

老师，企业所得税纳税申报中已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬的金额分别怎么确定

家权老师 解答

2026-01-16 15:13

从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.
季度平均值=(季初值✚季末值)÷2;
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

比如：一季度初（上年末）54万，季末50万 二季度初50万，季末45万，三季度初45万，季末20万，四季度初20万，末10万，全年平均值为【（54✚50）/2✚（50✚45）/2✚（45✚20）/2✚（20✚10）/2】/4=36.75


根据1-12月合计数字填报
事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

岁月静好 追问

2026-01-16 15:27

老师，季初值和季末值怎么确定

家权老师 解答

2026-01-16 15:31

直接看工资表季末人数

岁月静好 追问

2026-01-16 15:34

老师，工资表季末人数怎么计算，季末资产总额怎么计算

家权老师 解答

2026-01-16 15:35

工资表季末人数直接看表上有多少人？季末资产总额就是季度末的期末数

岁月静好 追问

2026-01-16 15:56

老师，职工薪酬是填季度合计数吗

家权老师 解答

2026-01-16 15:57

那个是填全年的累计数

岁月静好 追问

2026-01-16 16:01

老师，已计入成本费用的职工薪酬是填什么数，实际支付给职工的应付职工薪酬是什么数

家权老师 解答

2026-01-16 16:04

根据1-12月合计数字填报

事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。