我是房地产企业，因为几年来营业税增值税都没有按照预收账款来及时缴纳，导致17年交房结转收入配比税金时产生应交税金贷方，那么汇算清缴时特定业务调整表里的实际发生的营业税金及附加是该填负数进行调减，与交没交税没什么关系，我这样理解对吗？

我是房地产企业，因为几年来营业税增值税都没有按照预收账款来及时缴纳，导致17年交房结转收入配比税金时产生应交税金贷方，那么汇算清缴时特定业务调整表里的实际发生的营业税金及附加是该填负数进行调减，与交没交税没什么关系，我这样理解对吗？

答： 不能填写负数，没交的话就不配比税金及附加。 这样肯定是说明企业未按时履行纳税义务。

我是房地产企业，因为几年来都没及时履行纳税义务，导致18年交房结转收入配比税金后税金及附加在贷方，那么汇算清缴时特定业务调整表里的实际发生的营业税金及附加是该怎么填，还是结转收入的时候就不配比税金

答： 结转收入的时候就不配比税金

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

房地产企业填所得税汇算清缴表，其中特定业务纳税调整表中实际发生的营业税金及附加，填营业税、附加税等账面的借方余额对吧，因为我公司营改增前的营业税没有按预收账款缴纳，目前欠税不少，导致今年结转税金之后营业税土地增值税为贷方余额，这样的话在调整表内负数填报，这样对吗

答： 您好，特定业务纳税调整表中，实际发生的营业税金及附加，填营业税、附加税等账面的借方余额即可。