在销售产品同时向购买方收取的代垫费用，应该如何账务处理?

周露露 追问

2018-05-17 11:49

分录怎么做？运输单位把发票开给我们公司，是否可以入账?

辜老师 解答

2018-05-17 13:40

如果是替购买方代垫的运费，那发票就不能开给你们，要不然双发没法做账

周露露 追问

2018-05-17 13:43

那正确的分录应该怎么做？

辜老师 解答

2018-05-17 13:47

要运输公司吧发票直接开给购买方，我们做账就是借：其他应收款-  贷：银行存款 
要运输公司吧发票直接开给我们，我们自己就要根据运输发票做账了，借：销售费用-运输费   贷：银行存款，然后开销售发票给客户的时候，要把支付的运输费也算到销售收入里面去

周露露 追问

2018-05-17 13:58

老师您好，公司是电器商贸企业，业务往来上会有运费支出，但是由于公司无法开出运输发票，所以前期会计做账，业务收到的运费就直接冲减销售费用了，我们开具的发票不含运费金额，但收到的货款含运费金额。这个账务处理要如何调整。后续我们又会收到运输公司给我们开具的运输发票，直接做费用入账。 
借:应收账款 1958.76 
销售费用 运费 —90 
贷:主营业务收入 1597.23 
应交税费 销项 271.53

周露露 追问

2018-05-17 13:59

我们公司是这样账务处理的，我应该如何调整

辜老师 解答

2018-05-17 14:35

你这样操作也没有不对，相当于支付的费用账面没有计入费用，但是对方公司不要求你们提供运输的发票吗，你们最好要求运输公司直接开票给你们的客户，这样流程就没有瑕疵，账务处理就                     借:应收账款 1958.76 
                                                                                                  其他应收款 运费 —90 
                                                                                             贷:主营业务收入 1597.23 
                                                                                                  应交税费 销项 271.53

周露露 追问

2018-05-17 14:58

如果计入其他应收款，是不是对方开给我公司的发票就不要入账就可以了。

周露露 追问

2018-05-17 15:02

我们公司的操作方式就是漏缴了一部分销项税对吗？

辜老师 解答

2018-05-17 15:05

是的，少确认收入，漏了增值税销项税，你可以要求运输公司开票给你们的销售客户，他们是要运输发票做销售费用的

周露露 追问

2018-05-17 15:22

因为是零售一般客户都不需要发票

辜老师 解答

2018-05-17 15:32

那可以要求对方不开票，你们不入账就是了，或者，你们的销售价款中包含运费确认收入