我公司开了22万的销售折让的红字信息表给供应商，账务处理要怎么做，进项税转出怎么做，13%一般纳税人

小玲 追问

2024-09-13 17:53

主营业务收入应该是不含税金额吧，结转成本的分录要怎么冲呢

小智老师 解答

2024-09-13 17:56

对，主营业务收入应是不含税的金额。若原成本已按含税金额入账，冲回时需先转出原已确认的销项税，再冲减成本。

假设原成本为不含税价，无需调整成本金额，仅调整收入与税金。但若原成本为含税价，需先转出原销项税，然后冲减成本。

具体分录如下：

1. 原销项税转出（假设原成本为含税价）：
   借：应交税费-应交增值税（销项税额） [原确认的销项税]
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2. 冲减成本（假设原成本为不含税价）：
   借：库存商品/原材料等 [原成本金额]
   贷：主营业务成本

最终，主营业务收入、成本与相关税金均相应调整，保持会计报表的真实性和完整性。

小玲 追问

2024-09-14 09:05

可是有个问题，我开红字的对应的成本，不知道是哪个货的，是笼统的一批的，这个成本要怎么冲呢

小智老师 解答

2024-09-14 09:07

如果无法明确对应到某单一商品的成本，可以采用以下方法处理：

1. 平均成本法：根据该批商品入库时的所有成本总额，除以该批商品的数量，得到单位成本，然后乘以需要冲减的数量，得出需要冲减的成本总额。

2. 先进先出法、后进先出法或加权平均法：如果公司有特定的存货计价方法，按照该方法计算出整个批次的平均成本或特定成本，再以此计算出需要冲减的成本。

3. 暂估处理：如果确实难以确定具体的成本，可以先暂估一个合理的成本，待后续明确后再进行调整。

会计分录可能如下：

```
借：主营业务成本 [暂估或计算出的成本]
存货跌价准备 （如有）
贷：库存商品 [暂估或计算出的成本]
```

之后，一旦确定了具体商品的成本，再进行相应的调整。这样处理能保持账面的一致性和完整性。