年初接手一个企业，这个企业之前（2017年度）的账很乱，尤其成本核算这方面，之前会计为了降低利润，多做材料成本和工资（高于同行不少），导致原材料库存不符，现在财务报表年报和所得税年报（我在做）如何做，请给个方法或建议？能不能人为调整之前会计的账？这个企业还有研发费用加计扣除（之前会计没有通过“研发支出”核算，直接通过“管理费用”中直接人工和直接材料，而且这个直接人工也没有通过“应付职工薪酬”……请问我怎么处理，急

田老师 解答

2018-05-17 09:03

多做材料成本和工资你应该调，但是调整后需要交税老板同不同意，象这个时候去接账，一定前面的会计做完清算后才接， 
“研发支出”核算，直接通过“管理费用”中直接人工和直接材料直接人工也没有通过“应付职工薪酬”，可以调整

小鱼儿 追问

2018-05-17 11:56

是修改前任的账

小鱼儿 追问

2018-05-17 12:40

老师，能具体点吗！？修改前任的分录，还是在所得税年报中调整，所谓调表不调账吗

田老师 解答

2018-05-17 15:17

不是在账上做“研发支出”核算，直接通过“管理费用”中直接人工和直接材料直接人工也没有通过“应付职工薪酬”，调整表是不变的，也可以不管，不是你的事，搞不好说是你的错

小鱼儿 追问

2018-05-17 22:50

第一个问题，主要是原材料不够用！？甚至出现负数字！？没有材料也不能生产呀？对不。实际情况还有好多原材料！第二个问题，研发费用加计扣除想享受， 如何处理2017的账？好像要留有研发费用辅助汇总和明细备查账，后期税局可能要抽查，对吗

田老师 解答

2018-05-18 08:53

如果你要清理17年的账，你就按所得税法的规定一项一项调整，原材料出负数一定是错的，所以多做的要冲出，研发费用加计扣除必须在年度前要去税局备案，http://www.kjr365.com/news/cpa/2017/0613/13530.html