老师您好， 小规模纳税人季度开票未达到30万，做账的时候直接把销项税放入收入里还是先列入销项税再结转到营业外收入呢？

℃ 追问

2024-09-12 09:25

可以具体列支会计分录给我吗？
这个会计准则和税法规定分别是哪一条制度呐？麻烦老师提供一下，谢谢

小智老师 解答

2024-09-12 09:30

当然可以。小规模纳税人季度销售额未达30万时，会计分录如下：

1. 销售发生时：
   借：应收账款/银行存款
   贷：主营业务收入
   同时
   借：应交税费-应交增值税（小规模纳税人简易计税）
   贷：应交税费-未交增值税

2. 季度末确认收入时：
   借：应交税费-未交增值税
   贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

会计准则依据的是《企业会计准则第14号——收入》及其应用指南。税法依据是中国《增值税暂行条例》及实施细则。

希望这能帮助你理解。如果有更多问题，请随时提问。

℃ 追问

2024-09-12 09:31

好的，谢谢老师

小智老师 解答

2024-09-12 09:32

不客气，有其他关于财务的问题随时欢迎提问。祝您财会工作顺利！

℃ 追问

2024-09-12 09:33

. 销售发生时：
   借：应收账款/银行存款
   贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税
-销项税
期末结转
  借：应交税费-应交增值税
-销项税
贷：营业外支出
我这样子做是不是不对啊

小智老师 解答

2024-09-12 09:37

您的理解有误，正确的做法应该是：

销售发生时：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
同时
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税

期末无需再做结转销项税到营业外支出的处理，因为销项税额已计入应交税费科目，待实际缴纳时再从该科目进行处理。请注意区分销项税额与应交增值税的不同，前者是计算出的税额，后者是需缴纳的税额。