企业所得税年末计提1000元，五月报企业所得税时减免300元，实际缴交700元，这要怎么做账呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-05-16 12:12

一、借：应交税费——应交企业所得税700
贷：银行存款
二、借：应交税费——应交企业所得税300
贷：营业外收入——减免税费300

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ追问

2018-05-16 12:14

这不算收入吧

江老师解答

2018-05-16 12:15

这个算营业外收入，不属于营业收入

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ追问

2018-05-16 12:20

不是做红冲吗？

江老师解答

2018-05-16 12:21

这个不是红冲的事，这个是减免税费导致少交税

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ追问

2018-05-16 12:21

这样做营业外收入，那下一年这个营业外收入不是要计入企业所得税税前收入了吗

江老师解答

2018-05-16 12:22

这个都是一样的，这个就是计入营业外收入的

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