老师好，公司买了一台空调和加长管，收到一张增值税专票，不含税金额合计24196.57，税额：4113.43，合计：28310.00.暂时不抵扣。 借：固定资产 24196.57 待抵扣进项税 4113.43 贷：其他应付款-老板 28310.00 对吗？ 另外是不是下个月开始计提折旧，怎么计提，折旧金额怎么算？

Sunny 追问

2018-05-16 09:11

老师，不知道折旧年限，一般是多少年

邹老师 解答

2018-05-16 09:14

你好，折旧年限是自己根据资产情况估计的，比如4年

Sunny 追问

2018-05-16 09:18

月折旧额＝固定资产原价*月折旧率  
年折旧率＝（1-预计净残值率）÷预计使用寿命（年）*100％  
预计净残值率怎么计算？

邹老师 解答

2018-05-16 09:19

你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%

Sunny 追问

2018-05-16 09:30

残值率按照5%.使用年限2年，
年折旧率=（1-5%）/2*100%=0.475
月折旧率=0.475/12=0.0396=3.96%
月折旧额=24196.57*3.96%=957.78
固定资产原值是按照发票上面不含税合计金额吗？

邹老师 解答

2018-05-16 09:36

你好，如果你固定资产进项发票抵扣了，原值就是不含税金额的

Sunny 追问

2018-05-16 09:39

老师，我们公司是一般纳税人，暂时没有销项，待抵扣，这个情况按含税还是不含税？

邹老师 解答

2018-05-16 09:51

你好，你发票有认证就按不含税计入，没有认证就按含税计入

Sunny 追问

2018-05-16 09:59

以后认证，那就是按照不含税记入了

Sunny 追问

2018-05-16 10:00

从下个月开始计提
分录：计提折旧
借: 管理费用  957.78
 贷:累计折旧 957.78
这个计提分录从下个月6月份开始做账里面，每个月都要写一笔这样的分录，写到2020年的6月，对吗？

邹老师 解答

2018-05-16 11:27

你好，从入账的次月计提折旧，一直到计提完折旧为止

Sunny 追问

2018-05-16 15:45

老师，上面计提的这个分录对吗？

邹老师 解答

2018-05-16 15:45

你好，分录是对的