我们上个月的进项票还有好多没认证抵扣，转到这个月认证抵扣，这个要怎么做会计分录呢

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:05

是的

邹老师 解答

2018-05-16 09:05

你好    借；原材料等科目      应交税费（待认证进项税额）   贷；银行存款等科目

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:07

然后现在收到银行付款回单 我做借应交税费-应交增值税  贷银行存款  这比分录对吗

邹老师 解答

2018-05-16 09:08

你好，之前取得发票是没有付款吗？

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:09

是做到5月份的，然后跟4月份的分录都一样，只是应交税费-应交增值税-进项税额变成了进项税额转出，是吧

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:10

收到的银行回单是付给国税跟地税的

邹老师 解答

2018-05-16 09:11

你好，进项税额没有认证通过待认证进项税额核算，而不是进项税额转出的

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:16

那进项税额转出是什么情况下用到呢

邹老师 解答

2018-05-16 09:17

你好，比如虚开进项发票抵扣了，就需要转出

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:30

在4月份有货回来并入库，相对应的发票也有，也做账了，就是没把这个进项票认证，到5月份还要根据没认证的进项票再做一笔分录只是把应交增值税-进项税变成了待认证进项税，其他的都跟与4月份的分录一样，是这样理解吗

邹老师 解答

2018-05-16 09:35

你好，是的，把没有认证的发票的税额计入待认证进项税额就是了

史瑞丽 追问

2018-05-16 09:37

那我这个月把它认证了，还需要怎么做吗

邹老师 解答

2018-05-16 09:41

借；应交税费（进项税额）    贷；应交税费（待认证进项税额）
你好，认证通过了就做这个分录