老师早上好！请问经营农产品合作社从今年6月份开始变更为一般纳税人，截止6月30日之前赢利400多万，但是在今年第二季度申报企业所得税时没有交一分钱。我的疑问是为什么没有交企业所得税？是不是因为之前不是一般纳税人，是合作社不交企业所得税，而是要交经营所得税呢？这个合作社我不是太清楚纳税的政策。然后在第三季度有赢利是不是就要交企业所得税？

郭老师 解答

2024-09-05 08:41

有限公司还是什么个人独资

春花秋实 追问

2024-09-05 08:50

老师您好！是的，自已种的橙子，自己再销售出去。合作社升成一般纳税人以后，在纳税和账务处理方面有哪些变化？然后在6月份升成一般纳税人，在第三季度有赢利是不是就要交企业所得税？

郭老师 解答

2024-09-05 08:51

没变化还是和之前一样呀，所得税、增值税都不需要交。

春花秋实 追问

2024-09-05 08:52

老师您好！之前免税的企业所得税额是不是应该做账务处理？因为之前没有涉及到交税，这笔分录也没有在账上体现出来，是不是需要把免税的这笔分录做出来呢？

郭老师 解答

2024-09-05 08:53

你好，免交了所得税就不需要处理了。你都不交，不需要体现

你确认收入，借银行存款、贷经营收入

都不做应交税费，应交增值税