2016年的企业所得税年报最迟什么时候得报？我们企业是一般纳税人，企业所得税按季申报。

持之 追问

2017-01-11 20:24

嗷嗷。谢谢老师。还有个问题想问问老师，一个企业的工资，一直是当月打考勤，次月发前一个月的工资，请问老师，这样的情况怎么进行账务处理呢？怎么挂会计科目走账呢？以往的会计一直挂借 管理费用，工资，贷 银行存款。这样的话，财务报表上根本反应不了应付职工应酬这个科目。。。

吴月柳 解答

2017-01-11 20:16

你好，5.31号前申报

吴月柳 解答

2017-01-11 20:20

可以申报的，正常操作没影响

吴月柳 解答

2017-01-11 21:16

当月先计提次月发放。分录如下 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金