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小智老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2024-08-28 11:13

补税时，若税局调整了6月增值税报表并做进项税额转出，需按以下步骤处理账务：

1. 首先确认税局调整的合理性。
2. 将原计入进项税额的部分进行转出，借记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“原材料/库存商品”等科目。
3. 补缴税款时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”或相应科目。
4. 若税局调整导致实际应缴税额增加，应重新计算并补缴差额部分。

确保会计处理符合税法规定和公司实际情况，避免重复或遗漏。

༄༆寄风给你ༀ༂ 追问

2024-08-28 11:20

老师，进项税额转出，是不是得把税额记入到原材料成本里面吗，不应该是：借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）吗

小智老师 解答

2024-08-28 11:23

是的，当发生进项税额转出时，通常会将转出的税额计入相关成本。具体操作为：借记“原材料”等成本类科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。这样既反映了成本的增加，也准确记录了税金的变动，符合会计原则。

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补税时，若税局调整了6月增值税报表并做进项税额转出，需按以下步骤处理账务： 1. 首先确认税局调整的合理性。 2. 将原计入进项税额的部分进行转出，借记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“原材料/库存商品”等科目。 3. 补缴税款时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”或相应科目。 4. 若税局调整导致实际应缴税额增加，应重新计算并补缴差额部分。 确保会计处理符合税法规定和公司实际情况，避免重复或遗漏。
2024-08-28 11:13:23
视同销售比之前增加了(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。取得用于简易征收项目，非应税项目，免税项目，集体福利或个人消费的购进货顾物抵扣了进项的需要进行进项转出。
2017-02-12 10:02:49
就是你对应的差额计税收入的成本的进项都转出
2020-01-08 18:40:43
是的，可以不用转出了
2017-05-04 16:44:43
营改增后，增值税进项税额不得抵扣的情形，以及进项税额不得抵扣与进项税额转出的关系，错综复杂。进项税额不得抵扣，不一定就要转出，是否要转出，要看进项税额有没有抵扣，要分清进项税发生的时间与物品转移的时间差异，在计算不得抵扣进项税额时尤为重要。 　　一、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形 　　1、用于简易计税办法、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。营改增后带来了非应税项目的调整，非增值税应税项目，是指提供非应税服务、销售不动产和不动产在建工程等。 　　2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。所称非正常损失，是指：(1)因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失;(2)被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。非正常损失货物在增值税中不得扣除(需进项税额转出);在所得税中，需将转出的进项税额计入损失(“营业外支出”)，在企业所得税前扣除. 　　3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。营改增后应税劳务内涵有所扩大，增加了交通运输业、邮政业、部分现代服务业等。 　　4、接受的旅客运输服务。一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣进项税。 　　5、与非正常损失购进货物、与在产品、产成品所耗用的购进货物相关的交通运输业服务。
2016-08-23 10:20:38
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