老师，请帮我看一下夜歌业务分录是否正确？业务：与安特新通签定检测检验销售合同合同26万元，因该合同与锅检院和四川华气签定了采购合同分别是7万元和12万元（使用两家公司的检测服务），分录如下： 1、应付四川华气检测费： 借：合同履约成本 120000 贷：应付账款 120000 （凭证附件：发票、合同） 2、应付河南锅检院检测费： 借：合同履约成本 70000 贷：应付账款 70000 （凭证附件：发票、合同） 3、应收安特新通公司检测款： 借：应收账款 260000 贷：主营业务收入 252427.18 应交增值税-销项税 7572.

艳子梅 追问

2024-08-28 10:53

附件怎么办呀

郭老师 解答

2024-08-28 10:53

你好，第3个，这个没有开发票吗？如果没有的话，那就用结算单。

艳子梅 追问

2024-08-28 10:55

进项税在那体现呀

郭老师 解答

2024-08-28 10:56

你好，借合同履约成本应交税费，应交增值税进项贷应付账款。如果对方给你开的专票做这一个。

郭老师 解答

2024-08-28 10:56

第一和第二个需要加税分开。

艳子梅 追问

2024-08-28 10:57

借：合同履约成本 113207.55
      应交税费-进项税--6792.45
  贷：应付账款  120000  
   是不是这样体现

郭老师 解答

2024-08-28 10:58

对的对的，是这么做的。

艳子梅 追问

2024-08-28 11:01

借：主营业务成本  190000
   贷：合同履约成本  190000  
结转成本的付什么附件呀？这个是不是需要履约进度的资料呀？

郭老师 解答

2024-08-28 11:01

这个不需要原始凭证的。

郭老师 解答

2024-08-28 11:02

你的结算单里面就有，你确认收入的结算单里面就有的。

艳子梅 追问

2024-08-28 11:02

有合同履约成本 是不是就需要履约进度结算单呀？

郭老师 解答

2024-08-28 11:03

对的是的，是这么做的。

艳子梅 追问

2024-08-28 11:05

履约进度怎么计算？需要找那个部门？

郭老师 解答

2024-08-28 11:06

项目部那边可以给你出，你可以问下项目经理那边进度到了哪里

艳子梅 追问

2024-08-28 11:56

启用合同履约成本科目是不是对应的要用到合同结算科目

郭老师 解答

2024-08-28 11:58

你好，不用启用它自带的呀，新企业会计准则它就有呀。

艳子梅 追问

2024-08-28 12:34

我们是服务业务，没有库存商品可以归集，但我们的业务比较简单，我可以不用走合同履约成本，直接主营业务成本可以不？这样有风险没有？

郭老师 解答

2024-08-28 12:34

你好，你当月有收入，当月成本和收入匹配的可以。

艳子梅 追问

2024-08-28 12:38

如何我这个业务不跨月，那我就不用归集了吧，直接走主营业务收入和主营业务成本可以不？

郭老师 解答

2024-08-28 12:38

对的是的对的，自己判断一下就可以的。

艳子梅 追问

2024-08-28 12:51

那什么情况需要归集？

郭老师 解答

2024-08-28 12:53

好，收入和成本不在一个月的情况下