老师，我公司是做零售业务的，采用净额法确认收入，我想问一下净额法下确认收入怎么做账务处理呢

廖君老师 解答

2024-08-17 10:05

净额法确认收入会计分录如下：比如收客户款113，支付供应商款90*1.13=101.7
  借：银行存款 113
  贷：主营业务收入  100
  应交税费-应交增值税-销项税  13
收到供应商发票，冲减收入
借：应交税费-应交增值税-进项税 90*13%=11.7  贷：主营业务收入   -90  应付账款  101.7
支付供应商货款  借： 应付账款  101.7  贷：银行  101.7

掌心一朵微笑 追问

2024-08-17 10:56

好的，老师，那我还想问一下在所得税汇算清缴的时候怎么处理税会差异呢

廖君老师 解答

2024-08-17 11:05

您好，我们增值税收入还是根据收客户的款（开票来申报的），所得税收入把冲减的部分剔除作为主营业务成本申报好了，还是比较好区分的

掌心一朵微笑 追问

2024-08-17 12:02

所得税收入把冲减的部分剔除作为主营业务成本申报好了，这个不是很理解呢

廖君老师 解答

2024-08-17 12:20

您好，我们账上收入是100-90，在申报时我们收入100+90，主营业务成本90