送心意

廖君老师

职称注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-08-17 09:51

 您好!很高兴为您解答,请稍等

廖君老师 解答

2024-08-17 10:05

净额法确认收入会计分录如下:比如收客户款113,支付供应商款90*1.13=101.7
  借:银行存款 113
  贷:主营业务收入  100
  应交税费-应交增值税-销项税  13
收到供应商发票,冲减收入
借:应交税费-应交增值税-进项税 90*13%=11.7  贷:主营业务收入   -90  应付账款  101.7
支付供应商货款  借: 应付账款  101.7  贷:银行  101.7

掌心一朵微笑 追问

2024-08-17 10:56

好的,老师,那我还想问一下在所得税汇算清缴的时候怎么处理税会差异呢

廖君老师 解答

2024-08-17 11:05

您好,我们增值税收入还是根据收客户的款(开票来申报的),所得税收入把冲减的部分剔除作为主营业务成本申报好了,还是比较好区分的

掌心一朵微笑 追问

2024-08-17 12:02

所得税收入把冲减的部分剔除作为主营业务成本申报好了,这个不是很理解呢

廖君老师 解答

2024-08-17 12:20

您好,我们账上收入是100-90,在申报时我们收入100+90,主营业务成本90

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