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朴老师

职称： 会计师

2024-08-12 18:08

一、内账成本入账原则
对于既有收据又有发票且金额含税 500 元的情况：
如果这两者反映的是同一笔业务，一般可以按照 500 元入账成本。但需要注意的是，收据通常不是合法的税前扣除凭证，在计算企业所得税时可能需要进行调整。
只有收据 500 元的情况：
在做内账时，可以先暂按 500 元入账成本。但从税务角度，收据不是正规的税务凭证，在企业所得税汇算清缴时，这部分成本可能不被认可，存在税务风险。
只有发票含税 500 元的情况：
内账可以按 500 元入账成本，同时发票也是合法的税务凭证，在计算企业所得税时通常可以作为扣除依据。
二、钱已转出但收据未到的成本入账方法
先暂估入账：
借：工程施工 - 成本（暂估） 500
贷：银行存款 500
待收到收据后，再冲销暂估并按实际收据入账：
冲销暂估：
借：工程施工 - 成本（暂估） -500
贷：银行存款 -500
按收据正式入账：
借：工程施工 - 成本 500
贷：银行存款 500
三、收到发票但钱未转出的入账方法
收到发票时：
借：工程施工 - 成本 500
贷：应付账款 500
实际支付款项时：
借：应付账款 500
贷：银行存款 500

无情的乌冬面 追问

2024-08-12 18:55

好的，谢谢，做内帐，成本入帐还有没有要注意什么呢

朴老师 解答

2024-08-12 19:47

只要按实际业务来就可以

无情的乌冬面 追问

2024-08-13 14:18

好的，老师，看图，那内帐的增值税怎么处理，不需要结转增值税，扣款了就记账么，还有附加税怎么处理呢

朴老师 解答

2024-08-13 14:25

内账不需要做增值税呀
为啥要做内账呢？就是为了不考虑税率
所以不用单独做税费
缴纳的税费直接计入费用科目

无情的乌冬面 追问

2024-08-13 14:32

假如缴纳了增值税5526.29元，城市维护建设税589.06元，应交教育费附加252.45元，应交地方教育费附加168.3元，怎么写分录呢

朴老师 解答

2024-08-13 14:38

借管理费用-增值税
借管理费用城市维护建设税
借管理费用地方教育费附加
借管理费用教育费附加
贷银行存款

无情的乌冬面 追问

2024-08-13 14:49

谢谢老师，感觉一下清晰了，如果我这样处理  应交税费-未交增值税       应交税费-城市维护建设税，应交税费-地方教育费附加，应交税费-教育费附加，用这些科目，最后结转出来的利润是不一样的是么

朴老师 解答

2024-08-13 14:54

可以
也可以这样做
但是你得
借管理费用-增值税
借管理费用城市维护建设税
借管理费用地方教育费附加
借管理费用教育费附加
贷应交税费增值税
贷应交税费附加税等明细
然后
借应交税费贷银行存款
这样

无情的乌冬面 追问

2024-08-13 14:58

哦，我明白了，就是说这个最终要进费用，对么

朴老师 解答

2024-08-13 15:04

同学你好
内账可以这样做
因为不用单独做税费

无情的乌冬面 追问

2024-08-13 16:11

好的，老师，看图，老师，我的系统里如果有几个工程在做，这边工程基本都是分包的，有时一个工程也会分包几家公司，有些原材料是自己采购的，我这样区分可以么主营业务成本-工程施工（写上施工项目名称）--写上施工单位的名称，如果是自己采购的，就主营业务成本（写上施工项目名称），老师有没有什么建议呢

朴老师 解答

2024-08-13 16:14

这个工程施工要写上项目名称

发票备注栏也得备注一下
好区分
主营业务成本不用写了

无情的乌冬面 追问

2024-08-13 16:36

好的，谢谢老师。。。

朴老师 解答

2024-08-13 16:40

同学你好
满意请给五星好评，谢谢

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一、内账成本入账原则 对于既有收据又有发票且金额含税 500 元的情况： 如果这两者反映的是同一笔业务，一般可以按照 500 元入账成本。但需要注意的是，收据通常不是合法的税前扣除凭证，在计算企业所得税时可能需要进行调整。 只有收据 500 元的情况： 在做内账时，可以先暂按 500 元入账成本。但从税务角度，收据不是正规的税务凭证，在企业所得税汇算清缴时，这部分成本可能不被认可，存在税务风险。 只有发票含税 500 元的情况： 内账可以按 500 元入账成本，同时发票也是合法的税务凭证，在计算企业所得税时通常可以作为扣除依据。 二、钱已转出但收据未到的成本入账方法 先暂估入账： 借：工程施工 - 成本（暂估） 500 贷：银行存款 500 待收到收据后，再冲销暂估并按实际收据入账： 冲销暂估： 借：工程施工 - 成本（暂估） -500 贷：银行存款 -500 按收据正式入账： 借：工程施工 - 成本 500 贷：银行存款 500 三、收到发票但钱未转出的入账方法 收到发票时： 借：工程施工 - 成本 500 贷：应付账款 500 实际支付款项时： 借：应付账款 500 贷：银行存款 500
2024-08-12 18:08:58
你好 和个人发生的业务是可以的   
2021-05-07 10:27:41
你好，这是可以操作的
2019-06-17 15:30:40
可以根据业务性质入账，就是不能税前扣除了
2022-06-06 16:16:02
你好 借；库存现金等科目 500 贷主营业务收入 500/（1+税率） 应交税费——应交增值税 500/（1+税率） *税率
2018-10-22 22:14:23
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