当月开了预付卡销售和充值的不征税收入的发票，在申报表里没有项目可填，会导致开票收入总额和申报总额不一致，申报比对不通过怎么办

崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-05-11 15:36

不用填这项也可以清卡成功的，我还怕清卡不成功呢

崔老师解答

2018-05-12 00:40

当月开了预付卡销售和充值的不征税收入的增值税普通发票，对于申报填写，各地处理不同，总结来说，税务机关有两种不同的处理要求：
1.在申报表应填写在附表一开具其他发票栏次，只填写第三列的销售额，税额由于不征税，就是0。然后持卡购买货物或服务时，销售方实现了销售，应计缴增值税，这时候，在附表一“未开具发票”销售额栏次填写负数。销项税额填写税金。
2.持卡方充值时，售卡方也是预收资金，不计缴增值税，售卡方向充值方开具增值税普通发票，由于没产生纳税义务，所以不填写申报表。在持卡人购买货物时，实现了销售，应计税，但不能再开发票了。因此在未开具发票栏次进行申报。
倾向于按照第二种方法处理。这种情况下，开票收入与申报总额不一致是政策性原因，税务机关也了解这个差异，你不填这项，这种处理方法是可以的。