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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-08-09 20:46

您好，可以，我们合同要签好（税费计入租金之外，）

公司支付的税费不在租金之内，则可以税前扣除。但扣除时，要准备租赁合同、税费票据和含有税费金额的租赁发票的原件，而且一个也不能少。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。因此，承租方支付的税费能否在所得税前扣除，取决于租赁双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属于当期损益或者与资产成本有关的必要支出，则可以扣除。换句话说，所支付的税费是否属于租金的一部分，决定着它能否税前扣除。如果税费在租金之内，则不能税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费计入租金之外，那么出租方年应纳的税费为：600000*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=106200(元)。由于在计算这笔税费时，承租方已视同税费包含在60万元的租金之内，它不再是承租方的合理支出，所以这笔税费承租方不能在税前扣除。如果税费不在租金之内，则可以税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费不计入租金之内，那么出租方年应纳的税费为：出租税费的计算基数=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元)，应纳的税费=729040.10*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=129040.10(元)。此时，承租方实际支付的租金是由支付给出租方的净额60万元和承付的税费129040.10元两部分构成。承租方支付的税费属于应当计入当期损益的必要和正常的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

唯 追问

2024-08-09 20:53

是无偿使用，协议约定我们无偿使用，房产税由我们使用单位缴纳

唯 追问

2024-08-09 20:54

我们使用单位电子税务局上申报这笔房产税吗？

廖君老师 解答

2024-08-09 20:58

您好，我们没有产权电子税务局申报不了，去大厅申报

唯 追问

2024-08-09 21:03

去大厅申报，是以我们单位的名义申报吗？完税证明抬头也是我们单位？

廖君老师 解答

2024-08-09 21:06

您好，不给的，房产证是谁就是谁为纳税人

唯 追问

2024-08-09 21:08

这样的话，完税证明属于产权人的，我们只有协议及完税证明，能税前扣除？

廖君老师 解答

2024-08-09 21:10

您好，可以的，合同写好税在租金外，我们来承担。
保险点我们周一跟专管员确认下，因为每个人以政策的解读不一样的，这是我们专管员说的

唯 追问

2024-08-09 21:13

如果这样的话，由产权人在电子税务局申报后，我们单位再支付给产权人，是一样的吧？

廖君老师 解答

2024-08-09 21:19

您好，是的，就是产权人不想麻烦，如果他愿意，这个他自已出，给我们开张租赁发票多好呀

唯 追问

2024-08-09 21:28

产权人就是不想开发票，因为他们开票又要交税，租金本来没有收，还要交税，不肯干！产权人在电子税务局申报缴纳后打印完税证明给我们就可以了吧？

廖君老师 解答

2024-08-09 21:29

您好，可以这样，但他不会去申报的，税款扣他的，我们还是自已去税务大厅申报，代申报
我们给个人申报过

唯 追问

2024-08-09 21:37

产权人电子税务申报，让我们扫码支付。这样可以吧？完税证明是在电子税务局打印出来，还是一定要去税务大厅由税局盖章？

廖君老师 解答

2024-08-09 21:41

您好，这个可以的，完税证明不用盖章的

唯 追问

2024-08-09 21:42

我们要如何入账？

廖君老师 解答

2024-08-09 21:43

您好，这是租赁相关的 借：管理费用等-租赁费   贷：银行

唯 追问

2024-08-09 21:50

明白，谢谢你！

廖君老师 解答

2024-08-09 21:51

 亲爱的朋友，您太客气了， 祝您工作顺利，生活顺意~   
    希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~

廖君老师 解答

2024-08-10 07:45

您好！我上午有事外出了，要中午才回家，留言我会在回来的第一时间回复您，谢谢您的理解和宽容~

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您好，可以，我们合同要签好（税费计入租金之外，） 公司支付的税费不在租金之内，则可以税前扣除。但扣除时，要准备租赁合同、税费票据和含有税费金额的租赁发票的原件，而且一个也不能少。 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。因此，承租方支付的税费能否在所得税前扣除，取决于租赁双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属于当期损益或者与资产成本有关的必要支出，则可以扣除。换句话说，所支付的税费是否属于租金的一部分，决定着它能否税前扣除。如果税费在租金之内，则不能税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费计入租金之外，那么出租方年应纳的税费为：600000*(5%%2B5%*12%%2B12%%2B0.1%)=106200(元)。由于在计算这笔税费时，承租方已视同税费包含在60万元的租金之内，它不再是承租方的合理支出，所以这笔税费承租方不能在税前扣除。如果税费不在租金之内，则可以税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费不计入租金之内，那么出租方年应纳的税费为：出租税费的计算基数=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元)，应纳的税费=729040.10*(5%%2B5%*12%%2B12%%2B0.1%)=129040.10(元)。此时，承租方实际支付的租金是由支付给出租方的净额60万元和承付的税费129040.10元两部分构成。承租方支付的税费属于应当计入当期损益的必要和正常的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
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