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朴老师

职称： 会计师

2024-08-09 11:11

一、资产负债表日调整
确认处置子公司股权的收益或损失
借：银行存款等（收到的处置价款）
反映实际收到的出售子公司的款项。
贷：长期股权投资（子公司股权的账面价值）
冲减原对子公司的长期股权投资。
投资收益（差额）
差额确认为处置子公司的投资收益或损失。
对于剩余股权（若有）的处理
若还保留部分股权且丧失控制权后按权益法核算：
借：长期股权投资（剩余股权按权益法调整后的金额）
贷：长期股权投资（剩余股权原账面价值）
投资收益（差额）
二、利润表的合并调整
合并利润表期间的调整
处置当期期初至处置日的子公司利润表仍需纳入合并范围：
借：投资收益
贷：子公司净利润（处置当期期初至处置日的子公司净利润）

小鱼儿 追问

2024-08-09 11:22

1000万买入1000万卖出，处置日子公司的净利润是500元，只合并子公司的利润，那资产负债表期末就不平啊，不涉及年初的情况下怎么调平呢

朴老师 解答

2024-08-09 11:30

1.首先分析资产负债表不平的原因：当进行子公司处置时，1000 万买入 1000 万卖出，单纯从这一交易本身看，资产和负债似乎没有变化。但是如果只合并子公司的利润 500 元，可能导致资产负债表不平，通常是因为在合并过程中会计处理存在遗漏或错误。
  2.对于只合并子公司利润的处理：如果子公司的 500 元净利润已经在个别报表层面进行了确认，那么在合并报表中，需要将这部分利润从投资收益等科目中进行相应的调整。在处置子公司时，应将子公司自购买日开始持续计算的净资产变动份额进行相应调整。除了利润的合并处理，还需要检查是否存在其他未处理的事项，比如与子公司相关的往来款项、内部交易未完全抵消等。对于往来款项，应进行相应的对账和抵消处理，确保资产和负债的准确计量。在进行上述调整和检查后，重新编制合并资产负债表，仔细核对资产、负债和所有者权益的各个项目，确保金额准确无误，借贷平衡。

小鱼儿 追问

2024-08-09 11:37

那个报的净利润500万我要在合并利润表中调整到投资收益负数列示吗？

朴老师 解答

2024-08-09 11:41

同学你好
是亏损的吗

朴老师 解答

2024-08-09 11:42

如果是在合并报表层面，对于权益法核算的长期股权投资因被投资企业实现净利润而确认的投资收益，在某些情况下是需要进行调整的。


  1.一般情况下：当处置该长期股权投资时，在合并利润表中通常需要对之前确认的与该股权投资相关的投资收益进行相应的调整。如果之前因被投资企业实现净利润500万而确认了投资收益，在处置时可能需要根据具体情况进行调整。
  2.特殊情况：如果存在其他特殊因素，如内部交易未实现损益、合并范围变化等，也会影响到对这部分投资收益在合并利润表中的调整方式和列示。

小鱼儿 追问

2024-08-09 14:20

处置的子公司净利润是盈利的

朴老师 解答

2024-08-09 14:25

这个做分红给母公司

小鱼儿 追问

2024-08-09 14:28

子公司处置当月做凭证吗？还是调表不调账呢

朴老师 解答

2024-08-09 14:35

当月要做凭证的
分录要做的

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一、资产负债表日调整 确认处置子公司股权的收益或损失 借：银行存款等（收到的处置价款） 反映实际收到的出售子公司的款项。 贷：长期股权投资（子公司股权的账面价值） 冲减原对子公司的长期股权投资。 投资收益（差额） 差额确认为处置子公司的投资收益或损失。 对于剩余股权（若有）的处理 若还保留部分股权且丧失控制权后按权益法核算： 借：长期股权投资（剩余股权按权益法调整后的金额） 贷：长期股权投资（剩余股权原账面价值） 投资收益（差额） 二、利润表的合并调整 合并利润表期间的调整 处置当期期初至处置日的子公司利润表仍需纳入合并范围： 借：投资收益 贷：子公司净利润（处置当期期初至处置日的子公司净利润）
2024-08-09 11:11:30
您好，合并资产负债表与与合并利润表间勾稽关系和资产负债表与利润表间勾稽关系是相同的。期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润+以前年度损益调整（若有）。
2021-10-24 23:49:56
您好，合并资产负债表与与合并利润表间勾稽关系和资产负债表与利润表间勾稽关系是相同的。期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润+或-以前年度损益调整（若有）。
2021-10-25 07:40:49
同学你好 1.未分配利润和归母净利润的勾稽关系：合并资产负债表中的未分配利润期末数（或期初数）与合并利润表中的归属于母公司所有者的净利润之间存在勾稽关系。具体公式如下：合并资产负债表：未分配利润期末数 = 上年未分配利润期末数 %2B 本年合并利润表：归属于母公司所有者的净利润 - 提取的盈余公积 - 分配的股利 %2B（或-）其他调整事项。如果验证勾稽关系时发现不符，可能存在数据录入错误或调整事项处理不当等问题。 2.盈余公积的勾稽关系：合并资产负债表中的盈余公积期末数（或期初数）与合并利润表中的净利润之间存在勾稽关系。具体公式如下：合并资产负债表：盈余公积期末数 = 上年盈余公积期末数 %2B 本年合并利润表：净利润 × 提取盈余公积比例。如果验证勾稽关系时发现不符，可能存在数据录入错误或调整事项处理不当等问题。 3.少数股东权益和少数股东损益的勾稽关系：合并资产负债表中的少数股东权益期末数（或期初数）与合并利润表中的少数股东损益之间存在勾稽关系。具体公式如下：合并资产负债表：少数股东权益期末数 = 上年少数股东权益期末数 %2B 本年合并利润表：少数股东损益。如果验证勾稽关系时发现不符，可能存在数据录入错误或调整事项处理不当等问题。
2024-01-25 14:03:59
当然了这个是存在的，您好
2022-05-10 10:30:08
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