老师请教一下，1、如果说综保区外的一般纳税人公司进货发到综保区内企业，综保区内企业再出口到国外，这样是不是只有区外公司可以申请出口退税。2、如果区内公司是区外公司的全资子公司，对退税有没有影响

羣姐 追问

2024-08-09 11:07

老师您解答的意思就是我理解一下您帮忙看看对不对：区外母公司进货报关到区内子公司，区内子公司相当于一个仓储企业，境内子公司办理离境报关手续。等到货物离境后，区外母公司才可以申请出口退税，需要多提供一份资料是区内企业的物流账册。

朴老师 解答

2024-08-09 11:10

同学你好
对的
是这样的

羣姐 追问

2024-08-09 11:12

老师1、那最终货物到国外，这个业务区内或者区外企业哪一个都可以跟国外签订合同？还是必须得区内企业？2、区内跟区外的企业之间需要走账开发票吗？

朴老师 解答

2024-08-09 11:17

关于与国外签订合同的主体：
通常区内企业和区外企业都可以与国外签订合同。
区内企业在一些情况下具有政策优势和便利条件，比如在某些海关特殊监管区域，区内企业可能在关税、贸易政策等方面有特殊待遇，在开展国际贸易业务时更具灵活性。
区外企业如果具备相应的进出口资质和经营能力，同样也可以与国外进行正常的贸易往来并签订合同。
区内与区外企业之间是否需要走账开发票：
这取决于具体的业务情况和交易性质。
如果区内企业与区外企业之间发生了货物买卖、服务提供等应税行为，一般是需要走账开发票的。
发票的开具和账务处理应符合国家税收法律法规和财务会计制度的规定。
例如，如果区外企业向区内企业销售了货物，区外企业应按照规定开具增值税发票，并进行相应的账务处理，区内企业也需根据发票进行入账和税务申报等操作。

羣姐 追问

2024-08-09 11:21

1、那现在就是定下区外走到区内，区内再到国外，这种区外的母公司也能直接跟国外签订合同？那区内企业相当于什么？2、区外企业货物到区内不是开出口退税的发票？

朴老师 解答

2024-08-09 11:25

1.区外的母公司通常也能直接跟国外签订合同。区外企业只要具备相应的进出口经营权等资质，有开展国际贸易的能力，就可以直接与国外签订合同进行贸易活动。区内企业在这种贸易链条中相当于一个特殊的节点或平台。区内企业可能利用其在海关特殊监管区域内的政策优势和功能，比如在保税加工、保税物流等方面发挥重要作用。例如，区内企业可以进行货物的保税存储、加工、集拼分拨等操作，为货物的国际流通提供便利和增值服务。
  2.区外企业货物到区内不一定开出口退税的发票。一般情况下，如果货物从区外进入区内，仅相当于货物从境内的一个区域转移到另一个特殊区域，尚未实际离境出口，通常不开具出口退税发票。但是如果货物进入区内后，又通过区内企业进行实质性加工等操作，改变了货物的性质，并且最终离境出口，在符合相关出口退税政策和条件的情况下，可以办理出口退税，此时可能会涉及相应的出口退税发票等单证的开具和使用。比如，区外企业将原材料运入区内，区内企业将其加工成成品后出口到国外，这时可能会根据规定进行出口退税的相关操作和发票处理

羣姐 追问

2024-08-09 11:32

这个是纯贸易，确实现在就是招商引资到综保区，综保区运营那边希望注册在区内，肯定有什么政策。那区外的企业给区内企业开增值税发票的话，那退的是进项，销项这不还得正常交税？还是说这个销项税可以有优惠减免？

朴老师 解答

2024-08-09 11:36

关于进项税退税：
对于进入综保区的企业，在符合一定条件下是可以享受一些税收优惠政策的，包括增值税进项税退税。
通常如果企业从事特定的鼓励类业务，如保税加工、保税物流等，其在进口货物以及从境内区外采购与生产相关的货物等过程中产生的进项税额，在符合规定的情况下可以申请退税。
关于销项税：
一般情况下，区内企业与区外企业之间的交易，区内企业销售货物或提供应税劳务等产生的销项税是需要正常计算的。
但是在综保区内，根据不同的业务类型和政策规定，可能会有一些优惠或减免措施：
对于一些鼓励发展的产业或特定业务，可能会给予一定的税收减免。例如，对于高新技术产业、研发业务等，可能会有相应的税收优惠政策，包括销项税的减免。
在某些情况下，对于在综保区内进行的加工、再制造等业务，其产品销往区外时，可能会根据政策对销项税进行一定的调整或优惠。

羣姐 追问

2024-08-09 11:48

那如果正常业务进项税退税，销项税要交，这样冲掉了也没啥意思了。销项税能不能免得看这个综保区有没有相关优惠政策对吗？

朴老师 解答

2024-08-09 11:52

同学你好
对的
是这样