上个年度暂估入库，现在发票回来，数量是正数，金额是负数，怎么做凭证呢？是要冲减成本吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-05-09 17:32

你好，是取得发票金额低于暂估入库金额？

深情与猫追问

2018-05-09 17:37

是的请问怎么做账务处理？

邹老师解答

2018-05-09 17:38

根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料
根据发票入账
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目
然后对之前结转的成本做调整
借；库存商品   贷；以前年度损益调整——主营业务成本

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