老师请问3月销售货暂估入库的商品，4月份发票回来后冲减暂估，发现实际发票数比暂估价多出来1500块钱，1季度的税报完了，当期成本相当于少算了1500，请问这个成本差异怎么做凭证呢？

乐呵妈 追问

2021-07-05 16:40

对不起老师，我还是不太明白，期末这个成本怎么结转？

乐呵妈 追问

2021-07-05 16:42

比如说上期暂估的成本是5000，这期冲减暂估入库5000还需要冲减上期的结转成本吗？还是直接再结转成本差异1500呢？老师可以帮我写下具体的分录吗？

桂龙老师 解答

2021-07-05 16:54

上期的分录
暂估入库
借：库存商品5000
贷：应付账款5000
借：主营业务成本5000
贷：库存商品5000  这个是暂估的5000
本期收到发票，金额是6000，冲暂估，重新入库
借：库存商品  负数5000
借:库存商品  正数6000
贷：应付账款1000
本期结转成本
借：主营业务成本1000
贷：库存商品1000
结转完后，库存商品是0

乐呵妈 追问

2021-07-05 17:15

谢谢老师耐心解答

桂龙老师 解答

2021-07-05 17:16

不客气，祝你学习愉快，满意给个五星好评