老师，就是老板在香港开了一家公司，这家公司到时候给他个人分钱的时候，需要纳税吗？

紫藤花 追问

2024-07-24 10:56

香港那边交的只有一种税，企业的利得税16.5%哦，公司的这个钱就直接可以打到股东个人的账号上了？不用再交个人所得税？

郭老师 解答

2024-07-24 10:57

是的，对的，是这么做的。

紫藤花 追问

2024-07-24 11:13

应该不对吧，有相关文件规定之类的吗？发来我看一下

郭老师 解答

2024-07-24 11:24

根据香港的法例，任何一间公司的分红，法律规定一定是税后盈利才可以的，而香港方面是没有双重税制的，因为这笔钱之前已经交过税了，所以作为香港公司的股东所得的分红是不需要再打税的。

紫藤花 追问

2024-07-24 11:30

但我们中国的个人所得税法，居民对来源于全球所得都得交税的哦

郭老师 解答

2024-07-24 11:37

次年汇算

纳税人来源于中国境外的应税所得、在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了，结清税款后的30日内，向中国税务机关申报缴纳个人所得税;在取得境外所得时结算税款的，或者在境外按来源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应在次年1月1日起30日内向中国税务机关申报缴纳个人所得税。
(二)案例分析
案例：甲为中国籍公民并在户籍所在地居住，，甲从境外B国C公司取得红利B国货币5000元(经换算后，31日B国货币与人民币的基准汇率为1：2)。，甲按B国税法规定，就该笔红利所得清算缴纳个人所得税B国货币500元。
分析：根据上一年度最后一日的基准汇率，甲取得的C公司分红B国货币5000元及已缴纳个人所得税B国货币500元，分别换算成人民币10000元(B国货币5000元*基准汇率2)，人民币1000元(B国货币500元*基准汇率2)。
换算后，甲从境外C公司分红人民币10000元，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，即以收入额人民币10000元为应纳税所得额，按适用税率20%计算应缴纳的个人所得税(人民币元)。
同时，甲从境外C公司分红人民币10000元属于从中国境外取得的所得，其应纳税额可在计征个人所得税时，在按照上述规定计算的应纳税额的限额内扣除已在境外缴纳的个人所得税税额(人民币1000元)。
由于已在境外缴纳的个人所得税税额(人民币1000元)小于按照我国个人所得税法计算的应纳税额(人民币元)，因此，甲实际应缴纳的个人所得税税额应为按照我国个人所得税法计算的应纳税额(人民币元)扣除已在境外缴纳的个人所得税税额(人民币1000元)后的余额。
甲应纳个人所得税税额=(股息所得B国货币5000元*汇率2)*税率20%-已纳B国个人所得税B国货币500元*汇率2=1000元
由于甲按B国税法完成了该笔红利所得个人所得税汇算清缴工作，甲应1日起30日内向户籍所在地税务机关申报缴纳个人所得税。