送心意

蒋老师

职称,中级会计师

2018-05-09 09:54

可以在发生时直接记入营业税金及附加。增值税完整分录: 
"购进时, 
借:库存商品等 
     应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 
     贷:银行存款 
销售时, 
借:银行存款 
     贷:主营业务收入 
      应交税费-应交增值税-销项税额 
认证发票, 
借:应交税费-应交增值税-进项税额 
     贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 
期末结转, 
借:应交税费-应交增值税-未交增值税 
     应交税费-应交增值税-销项税额 
     贷:应交税费-应交增值税-进项税额 
缴纳增值税,未交增值税在借方不缴纳 
借:应交税费-应交增值税-未交增值税 
     贷:银行存款"

阳光 追问

2018-05-09 10:09

月底汇总才知道进项大于销项,怎么做这笔了呢?疑惑~\"购进时, 
借:库存商品等 
     应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 
     贷:银行存款,现在印花税还需要计提吗,还是直接计入营业税金及附加就可以了

蒋老师 解答

2018-05-09 10:12

都转到应交税费-应交增值税-未交增值税就可以了啊,在借方就是留抵税额,可以下期继续抵扣,不用做其他处理 
借:应交税费-应交增值税-未交增值税(这个转的是进项销项的差额) 
     应交税费-应交增值税-销项税额 
     贷:应交税费-应交增值税-进项税额

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可以在发生时直接记入营业税金及附加。增值税完整分录: "购进时, 借:库存商品等      应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额      贷:银行存款 销售时, 借:银行存款      贷:主营业务收入       应交税费-应交增值税-销项税额 认证发票, 借:应交税费-应交增值税-进项税额      贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 期末结转, 借:应交税费-应交增值税-未交增值税      应交税费-应交增值税-销项税额      贷:应交税费-应交增值税-进项税额 缴纳增值税,未交增值税在借方不缴纳 借:应交税费-应交增值税-未交增值税      贷:银行存款"
2018-05-09 09:54:06
你好!是的。直接是税金及附加
2017-10-19 10:58:37
你好,增值税是负债科目,不在利润表体现的
2022-02-21 17:04:06
你好 印花税分录 借;税金及附加 贷;应交税费 借;应交税费 贷;银行存款
2017-09-29 17:41:46
您好!大体上是这样。不过 计提税金及附加是借税金及附加 贷应交税费-应交城建税等 支付的时候,借 应交增值税-未交增值税 应交税费-应交城建税等 贷 银行存款
2017-03-17 16:30:03
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