老师好，我单位购买境外服务，现补缴了代扣代缴的税款（增值税、企业所得税）、滞纳进、罚款；账务（计提、缴纳等）该如何具体做账？谢谢老师！

女尊主 追问

2024-07-14 14:31

廖君老师好，
您回复的举例中，如果是含税的佣金，既然含税了，为何第一个分录中借方又单独应交税费—应交增值税-进项税100000/1.06 *6%？
见上传图片
谢谢您！

廖君老师 解答

2024-07-14 14:34

您好，我们代缴的增值税，我们还能抵扣的嘛，要单列出来的

女尊主 追问

2024-07-14 14:36

您举的实例中：实付境外公司佣金10万（已按汇率折算人民币），实付10万元是否包含了增值税呢？

女尊主 追问

2024-07-14 14:40

我们代缴的增值税，我们还能抵扣的嘛，要单列出来的----但是实付境外公司佣金10万（已按汇率折算人民币），当时没有代缴增值税，所以现在才补缴了代扣代缴的税款（增值税）

廖君老师 解答

2024-07-14 14:46

您好，是实际需要支付10万，税不是我们承担的，扣了税后付给境外
我们代缴的增值税可以抵扣的，没有代缴现在补缴也是上面的分录就是多了滞纳金的分录嘛，
借：营业外支出   贷：银行

女尊主 追问

2024-07-14 14:52

老师好，我单位购买境外服务，2023年12月实际支付境外公司佣金100万元（已按汇率折算人民币），当时未代扣代缴任何税费。现在为2024年7月，需要按照要求补缴代扣代缴的税款（增值税、企业所得税）、滞纳金、罚款。滞纳金4万元，罚款6万元。城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，核定利润率25%，代扣所得税率25%
请问老师，本月我公司需实际的账务（计提、缴纳等）的具体做账（含所有的会计分录、计算过程）是什么，谢谢老师！

廖君老师 解答

2024-07-14 15:01

您好，我上面算的10万，您把上面的10改为100就好了呀，您自己算一下，我给您检查好不好呀

女尊主 追问

2024-07-14 15:19

带税不带税我有些没绕过弯，还请老师给做一些吧，谢谢廖君老师！

廖君老师 解答

2024-07-14 15:31

您好，好的，
教育费附加100/（1+6%）*6%*3% =169.8*10，  地方教育附加 100/（1+6%）*6%*2%=113.2 *10，  城建税 100/（1+6%）*6%*7%=396.2*10
代扣所得税=100/（1+6%）*25%*25%=5896.2*10
借：销售费用-佣金 1000000/1.06   应交税费—应交增值税-进项税1000000/1.06 *6% 贷：银行 1000000-5896.2*10-（169.8+113.2+396.2）*10-100000/1.06 *6%*10 应交税费——教育费附加 169.8 *10 ——地方教育附加 113.2  *10——城建税 396.2 *10 应交税费——应交所得税 5896.2*10 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 1000000/1.06 *6%
借： 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 100000/1.06 *6% 应交税费——教育费附加 169.8*10  ——地方教育附加 113.2  *10——城建税 396.2*10  应交税费——应交所得税 5896.2*10   营业外支出40000
贷：银行10000/1.06 *6%0 +5896.2*10+（169.8+113.2+396.2）*10+40000

女尊主 追问

2024-07-14 20:39

老师好，2023年12月实际支付境外公司佣金100万元（已按汇率折算人民币），当时未代扣代缴任何税费。这100万元是不含税的金额，计算增值税应该是100*6%=6万元的
您这些税都计算错了吧

女尊主 追问

2024-07-14 20:42

不含税的佣金就是100万元人民币，增值税是6万元，含税价是100万元，这道题该怎么做呢？

廖君老师 解答

2024-07-14 20:42

您好，不是哦，您不要把他当成国外，国内取得服务人家开票来，我们支付的是合额哦，不会只支不含 税的金额，支付的金额是含 税的