去年的管理费用调减了，补交所得税，分录怎样做

阿黎 追问

2018-05-07 20:08

调减去年的管理费用，没有以前年度损益调整这个科目，应怎样

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 20:13

您好，要看具体是什么原因了，麻烦您再详细描述一下。

阿黎 追问

2018-05-07 20:20

所得税清缴中，所得税不需要交，税务局说公司根据收入要交1000元，要我们调整费用申报，只有调减费用，我就把管理费用调减了1万多元，有了利润，所得税申报了1000元，那帐务处理怎

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 20:21

您好，这样的情况，就不需要做分录处理了。

阿黎 追问

2018-05-07 20:22

如果是确实要调减，要怎样处

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 20:27

您好，假设原来入到管理费用是预提的费用，当时做的分录是，借；管理费用，贷：应付账款-暂估款。因为后期没有收到发票，也不再支付此费用了，那么调整时，借；以前年度损益调整（管理费用），负数，贷：应付账款-暂估款，负数。同时，借；利润分配-未分配利润，负数，贷；以前年度损益调整（管理费用），负数。

阿黎 追问

2018-05-07 20:30

如果支付上年度的费用，那怎样处

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 20:37

您好，如果支付了上年度的费用，拿到了发票后，先做分录，借；管理费用，负数，贷：应付账款-暂估款，负数。再根据发票，借：管理费用，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应税项目，否则无此分录），贷：现金或者银行存款。

阿黎 追问

2018-05-07 20:47

为什么不是利润分配一未分配利润科目呢

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 20:49

您好，因为要冲减原来的分录啊。所以不使用利润分配科目的。