老师，2023年12月份甲公司开具增值税专用发票29万多元给我们公司付款，当时付款没有做进项抵扣。2024年1月份我勾选了该笔发票8千多元增值税进项抵扣，5月份发现这笔业务重复付款，甲公司及时退回29万多元工程款。因为5月税务新旧系统更新等问题，甲公司未成功开具红字发票红冲，7月份才开。5月份报税的时候因为我家里有事且发票没有红冲成功，税务没有提示红冲的发票信息，我就没有填写8千多元的增值税转出。5月份我公司红冲乙公司发票余80多万元进项留抵，因为款项已退回我公司，5月份我做账的时候就补做负数冲减了8千多元进项，最后账面余70多万元进项留抵。请问5月份的增值税申报我需要缴纳增值税吗？

百花 ~ 追问

2024-07-12 11:44

多谢老师耐心指点

朴老师 解答

2024-07-12 11:48

满意请给五星好评，谢谢

百花 ~ 追问

2024-07-12 11:57

我咨询税务部门了，这个可以5月份做进项转出，也可以7月份做。我想再咨询一下老师，80万元销项红冲和8千多元进项红冲这个分录应该怎么做呢？是负数对应红冲80万元销项和8千多元进项，还是分别做进项转出呢？

朴老师 解答

2024-07-12 12:03

同学你好

分别进项转出就可以

百花 ~ 追问

2024-07-12 12:17

谢谢老师指导。

朴老师 解答

2024-07-12 12:20

满意请给五星好评，谢谢

百花 ~ 追问

2024-07-12 12:43

收到甲公司退回2023年12月29万元工程款时
借：银行存款  29万元
       贷：以前年度损益调整  28.2万元   
              应交增值税-进项税额转出  0.8万元。
红冲乙公司发票，未退回工程款时
借：以前年度损益调整     900万元
      应交增值税-进项税额转出  80万元
      贷：其他应付款   980万元
这样对吗？

朴老师 解答

2024-07-12 12:49

这样的账务处理存在一些问题。


首先，收到甲公司退回的工程款，如果该工程款对应的业务发生在本年度，一般不通过“以前年度损益调整”科目核算，而是直接冲减当期的相关收入和增值税。


其次，对于红冲乙公司发票且未退回工程款的处理，通常情况下，如果发票红冲是因为之前的业务有误或不再进行，应冲减原来确认的收入和增值税，而不是直接通过“以前年度损益调整”科目。如果该业务发生在以前年度，且符合使用“以前年度损益调整”科目的条件，那么账务处理如下：


借：以前年度损益调整 900 万元
应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 80 万元
贷：应收账款 980 万元


同时，还需要考虑是否存在多交增值税等情况，并根据实际情况进行相应的处理。


例如，如果之前确认收入时已经缴纳了相应的增值税，红冲后需要申请退税或抵减以后的应纳税额。


总之，上述账务处理是否正确，需要结合具体的业务情况、时间以及相关的税收政策来综合判断。