老师，B公司为A公司的分公司，B公司非独立核算，请问A分摊给B的企业所得税，是根据什么核算的？

vicky 追问

2026-03-16 10:21

A公司2018年成立，20218-2019年资产负债表中未分配利润为-230万；2020年加入B公司，是B公司的分公司，并且非独立核算，A公司用的是B公司的用友软件做账，从用友中导出A公司的利润表，其中净利润分别如下：2020年-10万，2021年-24万，2022年65万，2023年88年，2024年-129万；总公司B分摊给A的企业所得部分别为：2020年0.04万，2021年0.4万，2022年1.1万，2023年2.6万，2024年4.2万。请问，从2020年-2024年，总部是否可以用摊给A企业所得税？

小菲老师 解答

2026-03-16 10:25

同学，你好 
从2020年-2024年，是可以的

vicky 追问

2026-03-16 10:53

A公司，2022年收入67万，工资50万，资产3.7万；2023年收入332万，工资147万，资产39.86万，2024年收入112万，工资190万，资产179万。总公司B分摊给A的企业所得部分别为：2022年1.1万，2023年2.6万，2024年4.2万。企业所得部占收入的比例分别为：2022年1.64%，2023年0.78%，2024年3.75%。2024年占比太大，这个是哪些原因引起的呢？

小菲老师 解答

2026-03-16 11:14

同学，你好 
企业所得部占收入的比例分别？ 
  
 
是所得税税/收入？

vicky 追问

2026-03-16 11:20

是的，是按企业所得税/收入  来计算的

小菲老师 解答

2026-03-16 11:27

同学，你好 
那就是2024的企业所得税税额比较高，导致的

vicky 追问

2026-03-16 11:41

A非独立核算，A公司利润表中净利润（报表未合并前）：2020年-10万，2021年-24万，2022年65万，2023年88年，2024年-129万，按这种情况，A是否转为独立核算才有利？

小菲老师 解答

2026-03-16 11:43

同学，你好 
是的，亏损之后就不涉及企业所得税

vicky 追问

2026-03-16 11:47

A公司2018年成立，20218-2019年资产负债表中未分配利润为-230万，2020年加入B公司，是B公司的分公司，并且非独立核算，A公司利润表中净利润：2020年-10万，2021年-24万，2022年65万，2023年88年，2024年-129万。如果2025年转为独立核算，那企业所得税以前累计的未分配利润是否还在？还是说按多少来做为2025年未分配利润的起始数？

小菲老师 解答

2026-03-16 11:48

同学，你好 
即使A公司2025年转为独立核算，其此前年度形成的亏损仍属于B公司整体税务框架下的亏损，A公司自身无权在独立核算后直接用未来利润弥补这240万元亏损。

vicky 追问

2026-03-16 11:54

老师，前面提到的“2024的企业所得税税额比较高，导致 企业所得税/收入 占比太高”那A公司这边具体是哪些方面引起的？

小菲老师 解答

2026-03-16 11:55

同学，你好 
企业所得税比较高。比如费用成本不能税前扣除导致的