老师您好！公司是小规模纳税人，请问去年这笔账这样做错了，今年税务局稽查说这笔分录没有依据，我现在需要怎样调整这笔分录呢？

春花秋实 追问

2024-07-07 11:00

老师您好！小规模纳税人是不是不需要用以前年度损益调整 科目核算呢?

邹老师 解答

2024-07-07 11:01

你好，跨年的损益事项，小规模纳税人  也是需要  通过   以前年度损益调整  科目核算的

春花秋实 追问

2024-07-07 11:02

老师您好！之前的损益事项是不是应该直接计入当期的损益吗？

邹老师 解答

2024-07-07 11:03

请仔细看我回复的内容

春花秋实 追问

2024-07-07 14:07

是小企业会计准则

春花秋实 追问

2024-07-07 14:24

老师您好！之前她是这样做分录的，红冲分录，借：应收账款——**-512000元，贷：利润分配_未分配利润-512000元，更正分录，借：借：应收账款——**512000元，贷：以前年度损益调整512000元，结转成本，借：以前年度损益调整409600元，贷：库存商品**409600元，结转损益，借：本年利润121233.78元，贷：主营业务成本54871.29元，各费用科目66362.49元，以前年度损益调整-102400元，利润分配_未分配利润102400元，老师您好！这样俟分录是不是不合理？

春花秋实 追问

2024-07-07 14:30

老师您好！以上分录是去年12月份的账，还有一个问题，这家公司的税务财务报表与做账的财务报表数据都对不上，两边的数据不一致，这样是不是调整账务处理之后，还要更改去年的年报和去年第4季度的财务报表？

邹老师 解答

2024-07-07 14:30

你好，小企业会计准则，涉及损益的科目，直接计入  利润分配—未分配利润  科目核算。
红冲分录是，借：应收账款，贷：利润分配—未分配利润 （金额负数）
更正分录是，借：应收账款，贷：利润分配—未分配利润
借：利润分配—未分配利润，贷：库存商品 
（就不需要再结转损益了）

春花秋实 追问

2024-07-07 14:40

老师您好！还要麻烦您回复我最后一个问题，就是税务财务报表与做账的财务报表数据都对不上怎么处理呢？

邹老师 解答

2024-07-07 15:17

你好，需要查明二者不一致的原因，才知道具体该如何处理的。
如果是报送的报表  错误，就需要提供正确的财务报表去税局做更正。