老师您好！我司一般纳税人，自查发现2025年9月增值税少交了300元，在26年7月4日补交增值税300元和滞纳金5元，如何入账？这个跨年了，谢谢

朴老师

职称：会计师

2026-07-04 18:34

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

朴老师解答

2026-07-04 18:35

分录（一般纳税人，小企业会计准则）
1. 补计少缴增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）300
贷：应交税费—未交增值税 300
2. 补缴税款
借：应交税费—未交增值税 300
贷：银行存款 300
3. 缴纳滞纳金（不能税前扣除）
借：营业外支出—税收滞纳金 5
贷：银行存款 5
若执行企业会计准则（跨年损益）
少交增值税只涉及税金，不涉及以前年度损益，上面税金分录不变；
滞纳金分录：
借：以前年度损益调整 5
贷：银行存款 5
借：利润分配—未分配利润 5
贷：以前年度损益调整 5
补充：增值税是价外税，少交增值税本身不影响以前年度利润，无需调整以前年度损益；仅滞纳金属于损益支出。