同一控制下，购买日后的抵销权益的分录怎么写？其他综合收益和投资收益的值加到未分配利润里吗

武红英 追问

2024-07-01 14:04

投资收益的80怎么写呢？老师可以给写下完整分录吗

武红英 追问

2024-07-01 14:08

如果还有一个分录子公司的资本公积增加80万。还有一个分录。借：长期股权投资 64 贷:资本公积 64，合并日后的分录的资本公积怎么写呢

小碧老师 解答

2024-07-01 14:12

抵消分录是1）抵销资产负债表上的母公司长期股权的余额与子公司账面上所有者权益科目余额

2）抵销往来挂账，比如母子公司有应收应付
3）抵销母子公司的交易
上面那80是母公司的记账，即按权益法核算取得的子公司的投资收益（因为子公司盈利100万，按比例可以分得80万利润，但不是真的分）

武红英 追问

2024-07-01 14:19

借:实收资本 600
   盈余公积 100
   未分配利润 380
   其他综合收益 40
   贷:长期股权投资 920
      少数股东权益 200(1000×20%)  分录这么写吗

小碧老师 解答

2024-07-01 14:22

是的，同学如果子公司有资本公积的话，也要加在借方（借方就是子公司的所有者权益科目）

武红英 追问

2024-07-01 14:30

这么写，对吗？少数固定权益的值不用变，一直都是1000×20%吗

小碧老师 解答

2024-07-01 14:43

你好同学！未分配利润增加那部分已经剔除了少数股东增加的部分，所以在合并抵销那里也是按最初的金额来抵销了。