老师，计提增值税的时候是3495.14，缴纳时候是3495.15，相差一分，做账分录该怎么做啊

凯悦 追问

2018-05-03 14:26

老师，有点不懂，我是按发票上的收入和增值税说的账，借银行存款120000贷主营业务收入是116504.86应交税费-增值税3495.14，申报增值税时系统上增值税是3495.15，改不了的，就只能按3495.15缴纳，现在多出来这一分，怎么做平，公司是小规模纳税人

邹老师 解答

2018-05-03 14:28

你好，你需要根据增值税申报表的税额对账务作出调整
借；库存现金等科目  贷；应交税费-增值税  0.01

凯悦 追问

2018-05-03 14:34

老师，我4月已经缴纳了这个钱了，为什么是放库存现金科目呢

邹老师 解答

2018-05-03 14:37

你好，因为有尾数差，应收账款，收入都不能变动，就通过库存现金科目来调整了