老师，三月前我公司是小规模，金税盘维护费之前会是这样做的，将抵扣的放在 应交税费_减免税款，而将增值税放在应交税费_未交增值税里。四月我公司申请为一般纳税人，我把应交税费_减免税款调到应交税_应交增值税（减免税款）。

路 追问

2018-05-03 13:25

老师，之前听课说小规模放在应交税费_应交增值税下。我这样做也有问题吧！

徐阿富老师 解答

2018-05-03 13:27

你好，是的，但你这样也是可以的，没问题。

路 追问

2018-05-03 13:30

老师，我是反结账后，重新做的分录，现在申请为一般纳税人应交增值税下有借方余额280，应交税费_未见增值税下有借方余额280。我要调了呀

徐阿富老师 解答

2018-05-03 13:35

你好，这个不用调整的，挂在这个子目里没关系的。

路 追问

2018-05-03 13:39

主要是现在一般纳税人，应交税费_未交增值税，每次有个余额，不能一目了然的看到我这月要缴的增值税。我们是一月上的软件，修改的话，会容易些。

徐阿富老师 解答

2018-05-03 13:40

你好，那你从转为一般纳税人后新设置子目，原来的不要动，

路 追问

2018-05-03 20:55

老师，要是设新的，那么二级科目下不就有两个应交税费-未交增值税

徐阿富老师 解答

2018-05-03 22:02

你好，未交增值税可以合一个的吧。

路 追问

2018-05-03 22:36

未交增值税下一直有个余额，280

徐阿富老师 解答

2018-05-03 22:42

这个如果没有抵扣掉可以放着，如果抵扣掉了可以结转的。

路 追问

2018-05-03 22:46

抵扣了，当时，是放在应交税费-减免税款了。我之后做了调整，放在了应交税费-应交增值税（减免税款），现在我了解了不规模不是这样做的，。那你说的，怎么结转

徐阿富老师 解答

2018-05-03 22:50

你好，如果是去年的，你可以转掉了，去年应交税费各子目可以相抵的了

路 追问

2018-05-03 22:57

是今年的，我要怎么做呢，

徐阿富老师 解答

2018-05-03 22:59

你好。当年的可以先放着不转。

路 追问

2018-05-03 23:11

如果是去年的，按之前会计做的，应交税费-减免税款有个借方280，而应交税费-未交增值税有个贷方280，这要如何结转，分录是怎么样的

徐阿富老师 解答

2018-05-03 23:12

你好，这2个科目刚好相抵就平了啊，但是今年现在还不能转，到年底才可以转平。

路 追问

2018-05-03 23:15

应交税费科目是平的，年底结转的分录是怎么做的，我不清楚呀，老师，麻烦写一下

徐阿富老师 解答

2018-05-03 23:18

你好，有些迟了，先休息好吗？明天我发你详细的整个结转应交税费的分录，好吗？明天记得你发我。

路 追问

2018-05-03 23:20

谢谢老师，我明天发。

徐阿富老师 解答

2018-05-03 23:22

好的，晚安，祝生活愉快。

路 追问

2018-05-04 13:03

老师好，我想按原来的做，把280放到未交增值税下，这样都平了。我们都没有好好看（2016）22号文。明年我按正确的做。麻烦你您把年末结转的发一下。

徐阿富老师 解答

2018-05-04 14:23

1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。    
 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-未交增值税