关于促销方案，根据相关信息计算应纳企业所得税及税后利润，并判断应选哪一个方案？方案一：广告费为100万元，业务宣传费为75万元，业务招待费为30万元。方案二：在不影响经营的前提下，调减业务招待费至15万元，同时调增广告费至110万元，业务宣传费调增至80万元。计算方案一方案二的应纳企业所得税和税后利润？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-06-26 11:59

您好，这个题已知条件缺了收入和利润哦，就是要计算限额

广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+投资收益（仅指以投资收益为主要收入的投资公司），其他收益，公允价值变动收益，资产处置收益不是扣除基数

ᥫᩣ 追问

2024-06-26 12:00

北京珍酿酒业有限公司为一般纳税人，1月为扩大生产经营，决定生产一款新产品（葡萄酒）进行销售。2月为提升销售额准备加大促销力度，决定进行广告宣传。预计广告费100万元，业务宣传费75万元，业务招待费30万元，本年销售收入预计为1800万元，其他可税前扣除的支出为750万元。4月因仓库管理不善发生了火灾，导致一批原材料毁损（购进金额为220万元，增值税专用发票上注明税额为28.6万元），经过仓库盘点清查，发现有45万元（不含税）的原材料经过处理后仍能使用，为回笼资金公司决定按成本价卖出。4月公司其他业务增值税销项税额为195万元，可抵扣进项税额为58万元。7月将公司名下一间店铺用于投资联营，该店铺原值是200万元。房产税原值扣除比例为30%，企业所得税税率适用25%，增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

廖君老师解答

2024-06-26 12:03

您好，好大一个题哦，希望朋友提问时就把题发全，这样才有专业老师为您解答的哦，没有看到全题也不知道能不能做出了。稍等我中饭后做哈

廖君老师解答

2024-06-26 12:40

您好，广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+投资收益（仅指以投资收益为主要收入的投资公司），其他收益，公允价值变动收益，资产处置收益不是扣除基数。企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除。广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入（这是税法上的收入：会计收入+视同销售收入如捐赠）的15%扣除,超过部分向以后结转。仓库损失及原材料销售是可以税前扣除的
方案1：收入=1800+45=1845 利润=1800-750-100-75-30-220-28.6-45-（195+28.6-58）*10% -200*70%*1.2%=533.16 附加税（195+28.6-58）*10% 房产税200*70%*1.2%，可扣业务招待为30*60%=18和1845*0.05%=0.9225，调增30-0.9225，广告费和业务宣传费扣除1845*15%=276.75可全扣，所得税=（533.16+30-0.9225-75-30）*25%=114.31，净利润418.85
方案二利润=1800-750-110-15-80-220-28.6-45-（195+28.6-58）*10% -200*70%*1.2%=533.16 可扣业务招待为15*60%=9和1845*0.05%=0.9225，调增15-0.9225，广告费和业务宣传费扣除1845*15%=276.75可全扣，所得税=（533.16+15-0.9225-15-110）*25%=105.55，净利润422.60. 选择方案二

ᥫᩣ 追问

2024-06-26 14:19

老师这个答案好像不太对

ᥫᩣ 追问

2024-06-26 14:19

1. 阅读理解
北京珍酿酒业有限公司为一般纳税人，1月为扩大生产经营，决定生产一款新产品（葡萄酒）进行销售。2月为提升销售额准备加大促销力度，决定进行广告宣传。预计广告费100万元，业务宣传费75万元，业务招待费30万元，本年销售收入预计为1800万元，其他可税前扣除的支出为750万元。4月因仓库管理不善发生了火灾，导致一批原材料毁损（购进金额为220万元，增值税专用发票上注明税额为28.6万元），经过仓库盘点清查，发现有45万元（不含税）的原材料经过处理后仍能使用，为回笼资金公司决定按成本价卖出。4月公司其他业务增值税销项税额为195万元，可抵扣进项税额为58万元。7月将公司名下一间店铺用于