一张专票（原材料），2023年开进的时候用C公司开给A公司的，实际是B公司与A公司发生交易（A公账对B公账），A公司去年收到发票时已经入账并抵扣（当时借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税），贷：报销），B公司应付账款一直挂账上，A公司今年发现问题并通知B公司开票进来，C公司冲红掉发票，A公司进项税额转出，请问A公司如何做账务处理？

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:09

进项税额转出 ，后面又可以抵扣的会计分录应该怎么写？

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:10

是不是这样写  借:应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） ？

朴老师 解答

2024-06-25 13:12

我上面的分录不对
转出的分录是
借原材料贷进项转出
这样

朴老师 解答

2024-06-25 13:12

又抵扣得重新开票了

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:24

借原材料贷进项转出 ，转出分录的话，原材料账面岂不是多了这笔税费？

朴老师 解答

2024-06-25 13:25

是的，原材料价值增加了

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:27

B公司会给A公司开出一模一样的专票的，就是B和C抬头不一样，正常来说原材料账面不是可以不变吗？

朴老师 解答

2024-06-25 13:35

中间商不赚钱的吗

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:42

没有中间商，B和C是同一个老板，两个公司，本来一笔交易，他们用C开给了A，之前的会计没弄清楚

朴老师 解答

2024-06-25 13:48

两个公司是分别做账的，谁的业务谁开发票，不能乱开

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:56

问题已经发生，现在看A公司怎么做账？按照老师您的说的分录，原材料账面就是增加了转出进项税额的金额了，本来和C就没有业务的，是和B有业务，后面需要B开进来的专票

朴老师 解答

2024-06-25 13:57

那就B开给C哦
只能这样

自信的小土豆 追问

2024-06-25 13:59

现在C已经把之前的发票冲红了，需要A公司进项税额转出， B公司开票给A公司正常入账，已经不可能B再给C开了

朴老师 解答

2024-06-25 14:02

那就B直接开给A
C红冲了

自信的小土豆 追问

2024-06-25 14:03

C冲红后，A公司如何做账才不会导致原材料账面增加？

朴老师 解答

2024-06-25 14:06

A也红冲就可以呀
因为收到的C的发票红冲了

自信的小土豆 追问

2024-06-25 14:08

C 开的这张发票已经抵扣了，进项税额转出分录怎么做？

朴老师 解答

2024-06-25 14:14

借原材料负数

贷进项转出
贷应付账款负数

自信的小土豆 追问

2024-06-25 14:45

结转掉进项税额转出分录，A公账账上进项税额够抵扣时， 是不是可以这样写  借：应交税费-增值税（进项 ） 贷：应交税费-进项税转出

朴老师 解答

2024-06-25 14:51

不是的
红冲原分录之后重新做

自信的小土豆 追问

2024-06-25 14:55

借原材料负数

贷进项转出
贷应付账款负数



这个分录不是已经相当于红冲并进项税额转出了吗？

自信的小土豆 追问

2024-06-25 14:56

转出后的进项税额肯定要处理的嘛，不能一直挂账上的吧，因为还有足够的进项税可以抵扣，不需要另外用银行存款缴费

朴老师 解答

2024-06-25 14:58

你红冲之后没有了不是吗