这种里面有的免税有的缴税的，会计凭证怎么写？

小汤 追问

2018-05-01 21:31

老师，我描述一下吧。就是我这边开出去的发票，一行是写着钻石玫瑰，金额2199.03，加3%的税后是2265，另外一行是苗木，免税，金额34300，总金额是36565。这个怎么写会计凭证呢？

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 21:39

您好，写凭证时，借；现金或者银行存款，或者应收账款，或者预收账款，36365，贷：主营业务收入-计税产品，2199.03，应交税费-应交增值税，65.97，主营业务收入-免税产品，34300。

小汤 追问

2018-05-01 21:42

好的老师，还没收到款就是借应收账款  贷主营业务收入，等到收到款我就借

小汤 追问

2018-05-01 21:43

我就借银行存款，借应收账款是吧

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 21:43

您好，是的。

小汤 追问

2018-05-01 21:43

那再请问老师，这个银行存款日记账要怎么写？因为有增值税

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 21:45

您好，就写一笔就行了。不用管税不税的。按实际收款金额记。

小汤 追问

2018-05-01 21:49

好的，谢谢老师。那请问老师，一般小企业是按照一个月3万的免税，一个季度9万免税额来算的，是不是就是我们开具的这个3%的税累计起来不超过3万跟9万这个意思么？所以我们就不需要缴税？

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 21:57

您好，不客气，不是的，是免税和交税的收入加在一起，不超过3万元或者9万元，交税的才免的，否则交税部分要交税的。

小汤 追问

2018-05-01 22:00

那老师，我这笔就肯定要缴税了是吧。为什么免税的收入也要加一起？免税本身不是就是免税产品么？我们是绿化苗木，每年年头都是报增值税免税

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 22:09

您好，因为国税规定，不能重复享受国家优惠的。 
销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。销售额包括征税销售额（即：不含税销售额）和免税销售（含出口免税销售额）。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），即月销售额小于或等于3万元（按季纳税9万元）

小汤 追问

2018-05-01 22:50

好的谢谢老师