给员工代扣代缴的个人所得税，计提和发放的会计分录是什么？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-04-29 18:21

请参考以下分录，谢谢。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

宜昌邦盈会计事务有限公司追问

2018-04-29 19:15

这样做分录的话，那个人交纳的部分也记入了费用，不是说个人部分不能在税前扣除的吗？

王雁鸣老师解答

2018-04-29 20:28

不是的，个人部分可以税前扣除啊，您从哪儿看到的不能税前扣除了？

宜昌邦盈会计事务有限公司追问

2018-04-29 21:09

会计学堂老师讲的啊

王雁鸣老师解答

2018-04-29 21:10

老师是怎么说的呢？麻烦您完整的描述一下，谢谢。

宜昌邦盈会计事务有限公司追问

2018-04-29 21:11

个人所得税和社保个人交纳部分不能税前扣除啊，因为是个人承担的，不是公司承担

王雁鸣老师解答

2018-04-29 21:16

哪可能是您听错了，工资薪酬个人所得税是不能在个人所得税前扣除的，但是计提到工资里，是可以在企业所得税前扣除的，社保个人部分，计提到工资里，即可以在个人所得税前扣除，也可以在企业所得税前扣除的，或者您理解错误了。

宜昌邦盈会计事务有限公司追问

2018-04-29 21:25

王雁鸣老师解答

2018-04-29 21:27

请参考以下分录，谢谢。 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

2018-04-29 18:21:47

1、工资计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用等贷：应付职工薪酬-工资 2、发放工资时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税) 银行存款其他应付款--社保其他应付款---公积金 3、上交个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税) 贷：银行存款

2024-03-28 15:51:51

你好，是工资薪金个人所得税的计提，缴纳吗？

2022-03-17 14:56:04

您好！1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分）贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

2021-10-20 10:18:12

你好；借应付职工薪酬- 工资贷应交税费-应交个人所得税；其他应收款-个人社保

2022-03-04 08:59:59

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