施工企业，外地施工预缴了企业所得税，而去年我们是亏损的，那我们预缴的所得税怎么处理？

康华 追问

2018-04-29 10:46

那如果退回来了以后怎样做账务处理呢？如果不想退，有如何处理呢？

邹刚得老师 解答

2018-04-29 10:47

你好，退回账务处理  借；银行存款  贷；应交税费——企业所得税 
如果不退，可以申请结转以后年度抵扣

康华 追问

2018-04-29 10:52

那我的应交税费不是又增加了吗？如何结转呢？

邹刚得老师 解答

2018-04-29 13:02

你好，你之前预交计入借方，现在退回计入贷方，这样就没有余额了，不需要结转的

康华 追问

2018-04-30 08:46

可是我之前贷记了应交税费 应交企业所得税的

康华 追问

2018-04-30 08:48

还有所得税费用计入未分配利润了的

邹刚得老师 解答

2018-04-30 10:36

你好，你之前是也多计提了吗

康华 追问

2018-04-30 10:40

借 应交税费――应交企业所得税 贷银行存款 借 所得税费用 贷 应交税费――应交企业所得税

康华 追问

2018-04-30 10:40

然后所得税费用结转到本年利润

邹刚得老师 解答

2018-04-30 10:41

你好，多计提了就需要做冲销计提分录，同时做退回税款分录 
借；应交税费――应交企业所得税   贷；以前年度损益调整  
借；银行存款  贷；应交税费――应交企业所得税

康华 追问

2018-04-30 11:00

可是这样没有表示出未分配利润减少啊

邹刚得老师 解答

2018-04-30 11:06

借；应交税费――应交企业所得税 贷；以前年度损益调整  
借；银行存款 贷；应交税费――应交企业所得税 
借；以前年度损益调整     贷；利润分配——未分配利润 
退回多交的应当是未分配利润增加才是，而不是减少

康华 追问

2018-04-30 14:18

谢谢老师o(^o^)o