会计账务处理问题想请教下我司是融资租赁公司，购买了一批电脑，发票不含税金额38177.87，进项税额4963.13。后将这批设备融资租赁给母公司，分3年，合同含税金额46199.23，每月向集团收取租金1283.31（46199.23/36），到期后所有权转移给集团。收取租金当月，子公司每月开具1283.31发票给集团。请问，出租人和承租人会计账务处理分别是什么样的

吴卫东老师

职称：注册会计师,税务师

2024-06-12 11:17

内容较多稍后为您详细解答。

吴卫东老师解答

2024-06-12 12:20

出租人：
借：固定资产  38177.87
       应交税费-应交增值税进项 4963.13
       贷：银行存款    43141
借：应收租赁款  46199.23
      贷：固定资产 38177.87
             未确认融资收益  8021.36
开租金发票的时候
借：银行存款  1283.31
      贷：应收租赁款 1135.67
             应交税费-应交增值税销项 147.64
借：未确认融资收益
       贷：主营业务收入

吴卫东老师解答

2024-06-12 12:23

承租人
借：固定资产   38177.87
      未确认融资费用  8021.36
      贷：租赁负债  46199.23
借：制造费用
      贷：累计折旧
借：租赁负债 1135.67
       应交税费-应交增值税进项  147.64
      贷：银行存款  1283.31
借：财务费用
       贷：未确认融资损益

吴卫东老师解答

2024-06-12 12:23

前面有点事情耽误了一会