固定资产建造领用的原材料用于建设不动产原购入原材料时借:原材料100 进项税100贷：银行存款后期用于建设不动产借：在建工程进项税（待抵扣）60贷：原材料进项税（转出）40问：最后一个分录记60的话进项税不是多了60了？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-04-26 10:29

您好，是这样的。

Jedi Knight 追问

2018-04-26 10:44

思路还是不清楚

方亮老师解答

2018-04-26 13:31

领用材料不用进项税额转出，编制如下分录即可：
借：在建工程
贷：原材料

Jedi Knight 追问

2018-04-26 17:08

不需要分动产和不动产吗？

方亮老师解答

2018-04-26 17:23

抱歉，老师回答的不够完善，用于不动产需要分期抵扣，分录如下：
1、购入时：
借：原材料

    应交税金—应交增值税（进项税额）  100万元

    贷：银行存款

2、领取材料：
借：在建工程
贷：原材料
3、40%进项税额部分转待抵扣进项税额：

借：应交税金—待抵扣进项税额 40万元

    贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）  40万元

4、40%待抵扣进项税额进行抵扣时：

借：应交税金—应交增值税（进项税额）  40万元

    贷：应交税金—待抵扣进项税额  40万元

精选问题

请问公司户缴纳的电费电力部门可以开具发票吗问

那个可以开发票的哈答
老师，贸易型出口公司走报关出口，如果不退税只是报问

你好，这个是一样的呀。你仍然要有营业范围，然后去海关，商务部们，税务局去备案。然后正常报关。答
请教下老师，数电发票一张金额开个一千多万发票，有问

没事的。据实开票就行，建议开始分2张开答
老师好！公司股权0元转让，税务局要求进行资产评估。问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
我司是科技公司,前期有研发支出,之前帐是由代帐问

同学，你好可以试着补一下，但是如果已经申报了的话，补做就没有意义了答

固定资产建造领用的原材料用于建设不动产原购入原材料时借:原材料100 进项税100贷：银行存款后期用于建设不动产借：在建工程进项税（待抵扣）60贷：原材料进项税（转出）40问：最后一个分录记60的话进项税不是多了60了？

请问公司户缴纳的电费电力部门可以开具发票吗问

老师，贸易型出口公司走报关出口，如果不退税只是报问

请教下老师，数电发票一张金额开个一千多万发票，有问

老师好！公司股权0元转让，税务局要求进行资产评估。问

我司是科技公司,前期有研发支出,之前帐是由代帐问

在线提问累计解决 18298个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

请问公司户缴纳的电费电力部门可以开具发票吗 问

老师，贸易型出口公司走报关出口，如果不退税只是报 问

请教下老师，数电发票一张金额开个一千多万发票，有 问

老师好！公司股权0元转让，税务局要求进行资产评估。 问

我司是科技公司,前期有研发支出,之前帐是由代帐 问

在线提问 累计解决 18298个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。